Ceny transferowe to ceny uzgodnione między dwiema powiązanymi firmami, których celem jest przeniesienie między nimi towarów, praw lub innych aktywów.
Cena transferowa jest zatem ceną ustaloną za transfer towarów, praw, a także innej serii aktywów pomiędzy powiązanymi spółkami. Aby uniemożliwić firmom przenoszenie towarów i praw bez ustalania cen rynkowych oraz w celu uzyskania korzyści podatkowej ustalane są ceny transferowe. Zapewniają one, że transfery tych aktywów są dokonywane zgodnie z rynkiem, a nie z przewrotnymi celami, które starają się uniknąć płacenia odpowiednich podatków.
Ceny transferowe mogą być regulowane przez organ międzynarodowy w taki sam sposób, w jaki mogą mieć regulacje lokalne.
Celem stosowania tych cen jest przede wszystkim ułatwienie przenoszenia aktywów między przedsiębiorstwami. Po drugie, unikaj płacenia niższych podatków niż należne.
Dlaczego obowiązują ceny transferowe?
Celem stosowania cen transferowych jest ułatwienie transferów aktywów między organizacjami należącymi do tego samego podmiotu macierzystego.
W firmach, które mają różne działy biznesowe dla tego samego procesu produkcyjnego, ceny transferowe określają kwotę do zapłaty za dostawy, biorąc pod uwagę wartość rynkową tych dostaw.
W ten sposób, jeśli firma tekstylna w ten sam sposób odpowiada za uprawę bawełny, a także udostępnianie jej już wyprodukowanej i zmanipulowanej klientowi końcowemu, ceny transferowe są cenami ustalonymi dla transferu aktywów, między różnymi firmami i przez cały proces produkcyjny.
Podsumowując, są to ceny ustalone za transfer towarów i usług pomiędzy dwoma podmiotami należącymi do tego samego podmiotu dominującego.
Ceny transferowe i ich zastosowanie fiskalne
Na rynku, który nie jest perwersyjny, ceny transferowe służą do ułatwienia transferu aktywów między spółkami, które jako spółki zależne tej samej firmy rozdzielają procesy produkcyjne na kilka działów; każdy, wspierany przez podmiot prawny. W ten sposób firmy te tworzą system do przenoszenia tych aktywów, które chcą przenieść między swoimi firmami.
Jednak z biegiem czasu wiele firm korzystało z cen transferowych, aby ustalać ceny, których nie można znaleźć na rynku, a tym samym zmieniać kwotę, od której dokonywane jest naliczanie podatku.
Aby tego uniknąć, różne rządy opracowały mechanizmy, które mają na celu uniknięcie tego typu sytuacji. W tym celu skoncentrowali się szczególnie na identyfikacji tych sytuacji, w których ceny nie mają wsparcia rynku, więc są sztucznie manipulowane w celu realizacji strategii fiskalnej.
Na przykład OECD dysponuje technikami ustalania cen transferowych. Jego celem jest nadzorowanie tej praktyki w krajach tworzących tę organizację. W ten sposób z kolei gwarantowana jest konkurencja między firmami.
Ceny transferowe i podwójne opodatkowanie
Podobnie jak w przypadku przedsiębiorstwa, zdarzają się również sytuacje, w których administracje podatkowe próbują zebrać więcej niż odpowiednia kwota za prowadzenie tej samej działalności.
Tak jest w przypadku podatku od podwójnego opodatkowania.
W tym celu ceny transferowe starają się uzasadnić podział firmy, tak aby w przypadku przeniesienia firmy do różnych krajów nie musiała płacić podatków, za które już zapłaciła w innym kraju. Będąc roszczeniem o przypisanie wspomnianej płatności do konkretnej spółki, korzyścią spółki zależnej w innym kraju.
