Audyt bankowy to przegląd księgowy i prawny rachunków banku przez niezależną firmę.
Tego typu audyty są zazwyczaj przeprowadzane przez duże firmy doradcze i audytorskie. Oznacza to, że zarówno dla tzw Wielka Czwórka, a także przez firmy o uznanym prestiżu w tej materii.
Choć prawdą jest, że jak widać w przypadku audytów wewnętrznych, nie musi być on wykonywany przez niezależną firmę.
Dlaczego przeprowadza się audyt bankowy?
Procesy audytu są obowiązkowe w firmach, które mają interes publiczny lub spełniają szereg minimalnych wymagań. Te minimalne wymagania obejmują minimum posiadanych aktywów, obrót i liczbę pracowników.
Dlatego instytucjom finansowym dość łatwo jest osiągnąć te cele. Notowanie na giełdzie jest również decydującym czynnikiem w audytach, ponieważ służy jako kontrola nad spółką dla inwestorów i akcjonariuszy.
W skrócie można stwierdzić, że bank musi przeprowadzić audyt bankowy z następujących powodów:
- Obowiązkowe dla spełnienia minimalnych wymagań.
- Jest spółką interesu publicznego.
- Większość z nich znajduje się w obrocie publicznym.
- Dla zdrowia finansowego.
Ten ostatni powód jest względny, ponieważ teoretycznie audyt może zidentyfikować potencjalne błędy i nierozwiązane kwestie, które wymagają uwagi danego podmiotu.
Rodzaje audytów bankowych
Należy pamiętać, że audyt nie tylko musi być przeprowadzony przez firmę niezależną od audytowanej, ale że może za niego odpowiadać sama firma.
Mówimy zatem odpowiednio o audytach zewnętrznych i wewnętrznych:
- Audyt zewnętrzny: Ponownie polega na przeglądzie i weryfikacji rachunków i regulaminów, ale przez profesjonalną firmę niezależną od jakiegokolwiek powiązania audytowanej firmy.
- Audyt wewnętrzny: W tym przypadku jest praktycznie tożsamy z audytem zewnętrznym, z tą różnicą, że to sama firma dokonuje samooceny i weryfikacji rachunków i regulacji, będąc z praktycznego punktu widzenia bezużyteczną dla akcjonariuszy, inwestorów i państwa, ponieważ nie ma czynnika neutralnego i niezależnego.
To powiedziawszy, należy zauważyć, że oba audyty są dobrym zasobem. Zarówno wewnętrzny, który pozwala na samodzielne przeglądanie kont i bycie świadomym nieprzewidzianych zdarzeń w audycie zewnętrznym; taki jak zewnętrzny, który pozwala nam w tym przypadku uzyskać kredyt zaufania i wiarygodności wobec zewnętrznych agentów, którzy są w taki czy inny sposób powiązani z firmą.
Niektóre firmy, głównie banki, przeprowadzają zarówno audyt zewnętrzny, jak i wewnętrzny.
