Budżet skarbowy lub budżet kasowy to dokument gromadzący prognozy wpływów i wypływów środków pieniężnych w krótkim i średnim okresie, którego celem jest zapewnienie dobrej kondycji finansowej płynności firmy w krótkim i średnim okresie.
Znany również jako budżet gotówkowy, pozwala nam identyfikować, przewidywać i unikać ewentualnych incydentów oraz rozwiązywać je, zanim się pojawią.
Znaczenie budżetu skarbowego
Firma może umrzeć z powodu braku płynności, gdy nie ma wystarczającej ilości pieniędzy na wywiązywanie się z zobowiązań płatniczych i nie pozyskuje finansowania zewnętrznego (np. bankowego) lub wewnętrznego (akcjonariusze).
W szczególności małe i średnie firmy muszą bardzo dobrze kontrolować swoją sytuację płynnościową, ponieważ nie miałyby tylu zasobów, co duża firma.
Celem, po wykryciu sytuacji napięć, jest odciążenie firmy poprzez rozłożenie terminów odbioru kolekcji przed dokonaniem płatności.
Główne elementy budżetu skarbowego
Ta lista zawiera główne gry. Jednak każda firma musi zidentyfikować swoje własne, zgodnie z własną działalnością i kierownictwem:
- Zidentyfikuj wszystkie operacje biznesowe które generują ruchy pieniężne i odpowiednio przewidują terminy odbioru klientów.
- Daty odbioru działań różnych jednostek.
- Płatności związane ze zwykłą działalnością firmy, takich jak dostawcy, wierzyciele, kampanie reklamowe.
- Wewnętrzne koszty cykliczne takie jak listy płac, ubezpieczenie społeczne, nowozatrudnieni, rachunki itp.
- Elementy nietuzinkowe i punktualne, które mogą pogorszyć sytuację płynnościową firmy, jeśli są bardzo wysokie i nieprzewidziane kwoty oraz powodują sytuacje napięć. Na przykład grzywna.
- Termin płatności odsetek dług lub dywidendy.
- Podatki i związane z nimi terminy płatności.
Jak przygotować budżet skarbowy
Poniższa struktura powinna łatwo pokazać, jakie jest saldo netto skarbca:
Saldo netto = saldo początkowe + dochód - wydatki
Gdzie saldo początkowe będzie saldem bezpośrednio poprzedzającym okres.
W tym sensie można ustalić kalendarz miesięczny lub dzienny, kojarzący oczekiwane ruchy gotówkowe. Przeprowadzanie dziennej prognozy budżetu gotówkowego na następny miesiąc jest zwykle wskazane, aby mieć bardziej szczegółowy obraz najbliższego okresu i zminimalizować błędy. Także jeśli wykryjemy możliwe napięcia przez kilka dni w miesiącu i konieczne jest wcześniejsze wyjaśnienie i rozwiązanie.
Budżet skarbowy to żywy dokument, który musi być okresowo aktualizowany, aby dodawać lub usuwać kwoty pieniędzy lub modyfikować terminy pobierania lub płatności.
Ponadto wskazane jest rozważenie możliwego ryzyka i utrzymywanie rezerw skarbowych lub alternatyw finansowania, które można wykorzystać bez dalszych komplikacji. W tym sensie skarbnik firmy może przygotować 3 budżety w oparciu o 3 możliwe scenariusze ewolucji biznesu, które spowodują różne ruchy płynnościowe: konserwatywne, stabilne i optymistyczne.
Na koniec musimy wziąć pod uwagę różnicę między inkasami i płatnościami vs. koszty dochodów. Budżet skarbowy jest niezależny od rachunku zysków i strat lub rachunku zysków i strat. Nie zbiera notatek księgowych, ale ruchy prawdziwych pieniędzy.
Zobacz przepływ środków pieniężnych
