Raj podatkowy to obszar geograficzny, zwykle państwo, którego system podatkowy nakłada znacznie niższe obciążenia podatkowe w porównaniu z resztą świata.
Intuicyjnie jest uważany za raj podatkowy dla wszystkich tych miejsc, w których płaci się bardzo mało podatków z niektórych rodzajów działalności gospodarczej w porównaniu z innymi krajami.
Istnienie rajów podatkowych wynika z faktu, że istniejący w tych miejscach system podatkowy jest ukształtowany w taki sposób, aby faworyzował nierezydentów. Sprawia to, że duża liczba osób lub firm podejmuje tam decyzję o legalnym ustanowieniu swojej siedziby podatkowej. Czasami nawet nie mieszkają w tych miejscach, pomimo wykonania tych zabiegów.
Zjawisko to jest stosunkowo niedawne, bo choć pojawiło się dopiero w latach 60., jego międzynarodowa konsolidacja nastąpiła dopiero w latach 80. XX wieku.
Reżim podatkowy raju podatkowego
Reżim podatkowy raju podatkowego opiera się mniej więcej na hojnym częściowym (czasem całkowitym) zwolnieniu z płacenia podatków. To sprawia, że w tych rajach osadzają się duże fortuny lub firmy szukające oszczędności wynikających z płacenia mniejszych podatków. Ale zysk jest dwustronny, ponieważ tego typu kraje stosują te praktyki w celu wzmocnienia swoich gospodarek poprzez przyciąganie zagranicznych pieniędzy.
Ponadto istnieją inne korzyści płynące z istnienia tych rajów podatkowych. Większość z nich pochodzi z wielkiej nieprzejrzystości, jaka istnieje w tych krajach, ponieważ nie ma przejrzystości w wymianie informacji. Same kraje zachęcają do braku regulacji prawnych, które unikają tego nieprzejrzystości i wynikającego z tego braku przejrzystości. Ten brak kontroli prowadzi w większości przypadków do zachowań przestępczych w postaci złych praktyk finansowych.
Przykłady rajów podatkowych
Kajmany, Bahamy, Monako czy San Marino to niektóre kraje znane z tego, że działają jako raj podatkowy. Wszystkich z nich łączy niewielki rozmiar w kilometrach kwadratowych, niskie stawki podatkowe oraz duży wolumen prowadzonej w nich działalności. Dowodem na to jest fakt, że bardzo duża liczba firm wybiera te miejsca jako centra działalności w poszukiwaniu większych korzyści i zwiększenia swojej konkurencyjności.
W rajach podatkowych obowiązują również przepisy, które sprzyjają szerokiej swobodzie wymiany walut dzięki dobrze rozwiniętemu i wydajnemu systemowi finansowemu. Prowadzi to do tego, że ich banki są całkowicie nieprzejrzyste i w pełni operacyjne, częściowo dzięki bezkarności prawnej, która chroni je przed obcymi przepisami.
Lista rajów podatkowych wg MFW
Poniższa lista to lista centrów finansowych, które według MFW są rajami podatkowymi. Lista ta może się jednak zmieniać w zależności od obszaru. W tym sensie, zdaniem agencji, zmienia się uwzględnienie raju podatkowego.
Jednak w przypadku Międzynarodowego Funduszu Walutowego kraje uważane za raje podatkowe to:
