Budżet przepływów pieniężnych składa się z tego dokumentu, który próbuje prognozować wpływy i wypływy waluty w gotówce firmy.
W tym sensie budżet przepływów pieniężnych pomaga nam mieć wyznaczoną trasę w określonym okresie, tak że w żadnym momencie nie będziemy mieli celu dokładnego dopasowania kwot na bieżący rok.
W powyższym wzorze rozumiemy saldo realne jako tę kwotę, która została podana na koniec roku; saldo szacunkowe, takie jak wypracowane w budżecie przepływów pieniężnych; a zmienność netto jako dodatnią lub ujemną różnicę między obydwoma saldami.
Główne cechy budżetu gotówkowego
W tym budżecie musimy zwrócić szczególną uwagę na kilka czynników przy jego tworzeniu. Niektóre z tych czynników to:
- Szacunek płatności na rzecz dostawców i wierzycieli niezbędnych dla działalności.
- Projekcja sprzedaży najbardziej wyróżniającej się linii produktów/ów firmy.
- Ustalenie minimalnych sald związanych ze zwykłą działalnością.
- Szczególna kontrola sezonowych lub cyklicznych przepływów pieniężnych o szczególnym znaczeniu.
W ten sposób, jeśli weźmiemy pod uwagę te czynniki, można stworzyć podstawowy i wysokiej jakości budżet gotówkowy. Należy zauważyć, że w zależności od sektora, do którego należy biznes, budżet przepływów pieniężnych będzie się różnił w ten czy inny sposób.
Ponadto jedną z wielkich zalet korzystania z tego budżetu jest to, że unika się braku płynności w kluczowych dla firmy momentach, takich jak letnie momenty dużych wolumenów sprzedaży, takie jak kampanie świąteczne lub te na początku. rok szkolny m.in.
Przykłady budżetów przepływów pieniężnych
Aby lepiej zrozumieć budżet, poniżej zostaną przedstawione dwa przykłady przedsiębiorstw, w których realizacja tego budżetu jest więcej niż uzasadniona:
- Sklepy z zabawkami: W tym przypadku, chociaż sklepy z zabawkami to działalność, która pozostaje niezmienna przez cały rok, to w grudniu i styczniu faktycznie rozliczana jest ponad połowa całkowitego wolumenu sprzedaży za dany rok. Dlatego tak ważne jest, aby w budżecie najpierw przewidzieć, jaką gotówkę musimy wykorzystać w sklepie, az drugiej strony ocenić, czy przychody i wydatki w docelowym roku były takie, jak oczekiwano.
- Kioski: W przypadku kiosków głównym sposobem uzyskiwania dochodów jest gotówka, ale nie wydatki. Stąd też prognozowanie poziomu gotówki w zależności od pory roku staje się podstawowym aspektem w tego typu działalności.
Jak widać, to firmy zajmujące się handlem detalicznym i obecnością sezonową to te, które powinny zwracać największą uwagę na budżet przepływów pieniężnych, ponieważ jeśli tego nie zrobią, ryzykują, że nie będą w stanie w zadowalający sposób wykonywać zwykłych czynności. .
Z drugiej strony należy jeszcze raz wspomnieć o funkcji kontrolnej pełnionej przez ten budżet. Pozwoli nam to w przyszłości porównać ewolucję przepływów pieniężnych firmy rok po roku.
Operacyjny przepływ środków pieniężnych