Złe długi to takie, których firma nie może już odzyskać po dokonaniu np. sprzedaży na kredyt.
Oznacza to, że konta nieściągalne odpowiadają kwocie całkowitej wartości sprzedaży, której klienci lub dłużnicy nie mogą anulować.
Zwykle zawsze jest część sprzedaży, której firma nie zbiera. Jest to część ryzyka biznesowego zwanego ryzykiem kredytowym.
W szczególności ta kwota złych długów ma wpływ na firmy, ponieważ stanowi wydatek. Dlatego ważne jest, aby stratę tę rozpoznać w sprawozdaniu finansowym i przewidzieć, że wystąpi ona zawsze, choćby w niewielkim stopniu.
Ponadto ważne jest, aby firma podjęła działania zapobiegające wzrostowi lub zaprzestaniu narastania nieściągalnych długów w przypadku wzrostu. Może to być wynikiem złego zarządzania.
Inną kwestią, którą należy wziąć pod uwagę, jest to, że im więcej czasu mija od zapadalności długu, tym bardziej wzrasta prawdopodobieństwo wystąpienia nieściągalnego długu.
Rozrachunki z odbiorcamiCzynniki wpływające na złe długi
Główne czynniki wpływające na złe długi to:
- Zarządzanie kolekcjami firmy: Firma może zastosować różne narzędzia ułatwiające odbiór. Na przykład możesz zaoferować zmniejszenie kwoty długu do odzyskania lub przynajmniej procent wartości sprzedaży.
- Środowisko makroekonomiczne: W obliczu wzrostu gospodarczego ludzie i firmy będą miały więcej środków na wywiązanie się ze swoich zobowiązań. Jednak w obliczu kryzysu agenci będą bardziej narażeni na niewypłacalność.
- Szczególna sytuacja dłużnika: Może się zdarzyć, że osoba fizyczna lub firma będąca dłużnikiem ma problem z wypłacalnością. Z tego powodu ważne jest, aby firmy znały swoich klientów przed sprzedażą im na kredyt.
Złe długi w księgowości
Jak wspomnieliśmy wcześniej, dla firmy ważne jest rozpoznawanie nieściągalnych długów w swojej rachunkowości. Można to zrobić na dwa sposoby, bezpośrednio lub generując rezerwę.
Inną opcją jest, aby firma zawsze tworzyła rezerwę na nieściągalne długi. Może to być na przykład oparte na twoich historycznych informacjach. Załóżmy więc, że średnio w ciągu ostatnich pięciu lat nie udało się zebrać 5% zrealizowanej sprzedaży. W związku z tym od teraz postanowiono tworzyć rezerwę z takim procentem.
W ten sposób tworzymy rezerwę, aby w momencie, gdy część dłużników ulegnie awarii, nie zostanie wygenerowany nowy wydatek. Zamiast tego zmniejszy się rezerwa, a tym samym należności.