Tabela amortyzacji to tabela przedstawiająca harmonogram spłat (kapitał i odsetki), z którymi należy się zmierzyć przy udzielaniu kredytu.
Oznacza to, że tabela spłat jest podsumowaniem wszystkich płatności, które pożyczkobiorca (osoba korzystająca z pożyczki) musi dokonać w trakcie trwania pożyczki. Przykładowo w tabeli pokażemy ile będziemy musieli zapłacić odsetek, spłatę kapitału oraz jaki jest zadłużenie w każdym okresie.
W ten sposób możemy wiedzieć, ile zapłacimy np. w 10 miesiącu czy w trzecim miesiącu roku 3.
Nazywana jest również tabelą amortyzacji.
Elementy tabeli amortyzacji
Tabela amortyzacji składa się zwykle z pięciu kolumn:
- Kropka: Zwykle znajduje się w pierwszej kolumnie, czyli każdy z okresów odnosi się do momentu, w którym należy dokonać płatności.
- Zainteresowania: Znajduje się w drugiej kolumnie.Pokazuje odsetki, które pożyczkobiorca płaci pożyczkodawcy w każdym okresie. Oblicza się ją, mnożąc uzgodnioną stopę procentową przez kapitał pozostający do spłaty (który, jak zobaczymy, jest piątą kolumną). Oprocentowanie może być stałe lub zmienne.
- Amortyzacja kapitału: Zwykle znajduje się w trzeciej kolumnie. Amortyzacja polega na spłacie pożyczki, bez naliczania odsetek. Oznacza to, że jest to dyskontowane w każdym okresie kapitału oczekującego.
- Opłata do zapłaty: Jest w czwartej kolumnie. Jest to suma odsetek i amortyzacji.
- Kapitał kredytu oczekujący na amortyzację: Znajduje się w piątej kolumnie. Aby to obliczyć, w każdym okresie odejmuje się pozostały kapitał z poprzedniego okresu i amortyzację bieżącego okresu.
Jednak wcześniej ustalona kolejność kolumn może ulec zmianie. Ważne jest, aby mieć jasność co do pojęć.
Następnie widzimy graficzny przykład tabeli amortyzacji:
Rodzaje amortyzacji
Spłaty pożyczki można dokonać na kilka sposobów. Najważniejsze z nich to:
- Poprzez amortyzację kapitału stałego (trzecia kolumna, jak w przykładzie graficznym). Opłata do zapłaty jest coraz mniejsza, ponieważ odsetki są coraz mniejsze. Znana jest również jako metoda francuska lub progresywna (ratalna). Jeśli wskazują, że dostarczają nam francuską tabelę amortyzacji, to znaczy, że została ona przeprowadzona tą metodą.
- Stosowanie rat stałych lub francuskiej metody amortyzacji (kolumna czwarta). W takim przypadku kwota do spłaty jest zawsze taka sama, natomiast spłata pożyczki jest niższa na początku i wyższa na końcu. Jest to najczęstsza metoda spłacania kredytów hipotecznych o stałym oprocentowaniu.
- Poprzez jednorazową amortyzację, na koniec kredytu lub metodą amerykańską.W takim przypadku spłacane są tylko odsetki przez cały okres trwania pożyczki, a na koniec spłacana jest cała kwota pożyczonego kapitału. Na przykład służy do zwrotu odsetek i kapitału z obligacji.
Konsekwencje tabeli amortyzacji
Harmonogram amortyzacji może mieć różne konsekwencje, w zależności od stopy procentowej:
- Jeśli oprocentowanie jest stałe: Tabela amortyzacji jest prawdziwa i ostateczna od pierwszej chwili. Innymi słowy, harmonogram spłat ustalony przy udzielaniu kredytu jest tym, który zostanie zastosowany.
- Jeżeli oprocentowanie jest zmienne: Tabela amortyzacji jest symulacją. Oznacza to, że jest to prognoza płatności, ale nie jest to tabela płatności końcowych, ponieważ stopy procentowe będą się zmieniać w czasie.
Podmioty finansowe są zobowiązane do przekazania tych informacji klientowi. W przypadku pożyczki ze stałym oprocentowaniem wystarczy poprosić o tabelę na początku pożyczki, ponieważ się nie zmienia. Jeśli jednak oprocentowanie jest zmienne, harmonogram spłat będzie się różnić, dlatego najlepiej jest o to poprosić okresowo.
Inne zastosowania koncepcji „tabeli amortyzacji”
Tabela amortyzacji zwykle odnosi się do spłaty lub „amortyzacji” kredytów, jak zdefiniowaliśmy powyżej.
Jednak ta koncepcja może być stosowana do każdego rodzaju amortyzacji. W szczególności firmy często wykorzystują je do ustalenia amortyzacji swoich środków trwałych i określenia okresu użytkowania tych elementów.
Zobacz metody amortyzacji księgowej