Krzywa Laffera jest reprezentacją ekonomiczną, która pokazuje związek między podatkiem a wynikającym z niego poziomem całkowitego poboru.
Koncepcja ta zrodziła się z ręki ekonomisty Arthura Laffera, który w 1980 roku zaproponował obniżkę podatków ówczesnemu kandydatowi na prezydenta Ronaldowi Reaganowi, argumentując, że działanie to wyzwoli indywidualną inicjatywę ludności.
Graficzna reprezentacja krzywej Laffera
Graficzny sposób widzenia tego modelu przedstawia odwrócone U, gdzie obserwuje się, że zarówno na poziomie procentowym 0, jak i 100 nie jest pobierane, ponieważ jeśli nikt nie wpłaca, nie jest pobierane i jeśli stawka opodatkowuje całą pensję każdy być zainteresowany pracą. Jako przypadek przyjęlibyśmy podatek od dochodów osobistych.
Wyjaśnienie krzywej Laffera
Krzywa Laffera zaczyna się od tego, że gdy stawka podatku jest równa zero (t = 0%) zbiórka publiczna wynosi zero, a gdy stawka podatku jest równa 100 (t = 100%), zbiórka publiczna również wynosi zero (jeśli podatki wchłoną wszystkie zasoby, dochód nie zostanie wygenerowany). Laffer, na podstawie matematycznej podstawy (twierdzenie Rolle'a), stwierdza, że pomiędzy tymi dwoma punktami będzie rosnący segment z niskimi poziomami podatków i inny malejący z wyższymi poziomami, gdzie będzie maksimum poboru, i zarówno po lewej, jak i po lewej stronie. na lewo od tego maksimum zbiór będzie mniejszy niż maksimum.
Znajomość tego maksimum w rzeczywistości jest bardzo skomplikowana, zależy od wielu czynników i różni się w zależności od kraju. Znalezienie go jest pożądanym celem, ponieważ pozwala rządom i instytucjom wiedzieć, czy powinny obniżyć lub podnieść podatek, aby osiągnąć wyższy poziom poboru podatków, chociaż nie zawsze jest łatwo wiedzieć, w jakim momencie są w danym momencie w ten sposób skonfigurować określoną politykę fiskalną.
Powszechnie uważa się a priori, że podniesienie stawek podatkowych powoduje, że suma całkowitego poboru podatków jest większa niż w poprzednim punkcie, w taki sam sposób, w jaki można sobie wyobrazić, że obniżenie podatków spowoduje mniej ściągania. Dla Laffera nadmierna presja poprzez podatki może prowadzić do takich zjawisk, jak podziemna lub nielegalna gospodarka, masowy odpływ kapitału z kraju i zniechęcanie do konsumpcji lub inwestycji.
Krzywa Laffera sugeruje, że stawka podatku i całkowity pobór nie są całkowicie niezależnymi zmiennymi i że istnieją inne alternatywne parametry, które wpływają na ich zachowanie. Obywatele płacący podatki potrzebują zachęty inwestycyjnej, to znaczy obywatele pracują lub inwestują w zamian za coś, gdyby musieli dostarczać 100% swojej pensji, nikt by nie pracował.
Kiedy podatki są nadmiernie wysokie, jednostki znajdują mniejszą użyteczność w swoich inwestycjach i miejscach pracy, decydując się na zmniejszenie zainteresowania tymi czynnościami poprzez nadanie priorytetu rozrywkom, aby uniknąć płacenia tak wysokiego poziomu podatków (albo poprzez mniejszą pracę lub poprzez oszustwa lub uchylanie się od płacenia podatków). W takich przypadkach wzrost stawki podatku oznaczałby w pewnym momencie zmniejszenie poboru. W odwrotnym przypadku obniżka stawek podatku dochodowego skłania ludzi do większego zaangażowania w pracę i podwyżek płac.
Przykłady krzywej Laffera
Istnieje kilka podatków, które mogą posłużyć jako przykład przybliżenia tego zjawiska. Na przykład w Hiszpanii, wraz ze wzrostem podatku VAT na kulturę, zaobserwowano, że w kolejnych latach zbiory gwałtownie spadły. Irlandia zwiększyła swoje dochody podatkowe, gdy podatek od osób prawnych spadł. Są też powszechnymi przykładami podatków od majątku lub kapitału, które czasami motywują wyjazdy do innych krajów o lepszych warunkach podatkowych lub przyciąganie kapitału zagranicznego.
W 1981 roku, rok po wygraniu wyborów przez Ronalda Reagana, w Stanach Zjednoczonych uchwalono Ustawę o Odbudowie Gospodarczej. Co, w oparciu o krzywą Laffera, obejmowało 23% obniżkę podatku dochodowego w ciągu zaledwie dwóch lat oraz obniżkę podatku dochodowego od osób prawnych. Co się wtedy wydarzyło, ściągalność podatków nie tylko nie wzrosła, ale została zmniejszona, a deficyt publiczny znacznie wzrósł, z 2% w 1980 r. do 6% w 1983 r. Fakt ten nie oznacza, że krzywa nie istniała, ale że USA gospodarka nie znajdowała się na prawej odnodze krzywej Laffera (opadającej), jak sugerował sam Laffer, ale była na odnodze rosnącej.
