Neutralność podatkowa to zdarzenie, które ma miejsce, gdy działanie różnych obciążeń podatkowych nie ma wpływu na decyzje dotyczące konsumpcji lub produkcji, a także na alokację zasobów w gospodarce.
Neutralność podatkowa jest zatem cechą, którą dany system podatkowy może, ale nie musi mieć. Ta cecha staje się oczywista, gdy różne obciążenia podatkowe, które składają się na wspomniany system podatkowy, nie mają wpływu na inne zmienne w gospodarce.
Inne zmienne, które, jak wspomniano w definicji technicznej, obejmują konsumpcję prywatną, produkcję, a także alokację zasobów w sektorze prywatnym.
Jako przykład możemy powiedzieć, że neutralność podatkowa występuje wtedy, gdy podatki pośrednie od konsumpcji nie mają wpływu na zarejestrowaną konsumpcję. W związku z powyższym powiedzielibyśmy, że w przypadku podatku bezpośredniego od konsumpcji istnieje neutralność podatkowa.
Neutralność podatkowa w historii gospodarczej
W XVIII wieku różni myśliciele klasycznej szkoły ekonomicznej odnosili się do konieczności stosowania podatków, które nie miały niepożądanego wpływu na gospodarkę. W ten sposób myśliciele klasyczni odwoływali się do konieczności stosowania podatków, które nawet w przypadku podatków nie miały wpływu na intencje podmiotów gospodarczych. W ten sposób osiągając neutralność, nie ingerując w preferencje wspomnianych agentów.
Myśliciele ci próbowali wykazać, że nałożenie podatków powinno w jak najmniejszym stopniu zmienić preferencje podmiotów gospodarczych, nie powodując na przykład wzrostu cen, który powodowałby inny rozkład dochodów. Ponadto w ten sam sposób dążenie do tego, aby wspomniana narzuta, ponieważ jest nałożeniem, nie miała wpływu na alokację środków.
Biorąc pod uwagę chęć pozostania systemu podatkowego poza różnymi siłami gospodarczymi, nazywa się to neutralnością podatkową.
Od tego czasu koncepcja ta jest szeroko broniona przez ekonomistów libertariańskich. To znaczy ci ekonomiści najbardziej pokrewni libertarianizmowi, którzy opowiadają się za zniesieniem podatków lub, jeśli to możliwe, osiągnięciem neutralności podatkowej. Starając się w ten sposób, aby nie dochodziło do zniekształceń spowodowanych nałożeniem pewnych podatków.
Krytyka neutralności podatkowej
Neutralność podatkowa była ostro krytykowana przez różnych ekonomistów. Podnoszona krytyka nie opierała się więc na poprawności osiągnięcia takiej neutralności lub nie, ale na trudności osiągnięcia tej neutralności, w której podatki nie mają bezpośredniego wpływu na gospodarkę.
W ten sposób, opierając się na tym, wielu ekonomistów określiło neutralność podatkową jako utopię. Ponieważ w taki czy inny sposób podatki są obciążeniem ekonomicznym, które ze względu na wydatki państwa musi być ponoszone na zasadzie obowiązkowej. W ten sposób, ze względu na opodatkowanie, dochodzą również do wniosku, że opodatkowanie to ma wpływ na gospodarkę, ponieważ jest to obciążenie ekonomiczne, które podatnik musi sfinansować, zmniejszając jego siłę nabywczą i poziom dochodów.