Unikanie opodatkowania polega na wykorzystaniu mechanizmów prawnych w celu obniżenia lub uniknięcia płacenia podatków. Charakteryzuje się tym, że nie jest sprzeczny z regułami, ale wykorzystuje swoje wady w celu uzyskania korzyści ekonomicznej.
Innymi słowy, firma lub osoba, która ucieka się do unikania opodatkowania, wykorzystuje luki prawne w celu zmniejszenia swoich zobowiązań wobec skarbu państwa.
Różnice i podobieństwa między unikaniem a unikaniem
Główne różnice i podobieństwa między unikaniem opodatkowania a uchylaniem się od opodatkowania są następujące:
- Uchylający się popełnia przestępstwo, za które może nawet zostać skazany na więzienie. Jednak ten, kto się uchyla, nie popełnił żadnego naruszenia zawartego w ramach prawnych. Dlatego nie ma konsekwencji karnych.
- Cel uchylania się od opodatkowania i unikania jest taki sam: zminimalizować obciążenie podatkowe. W związku z tym obie praktyki powodują, że państwo otrzymuje dochód mniejszy, niż mógłby uzyskać.
- Uchylanie się łamie prawo, a obejście dokładnie je bada.
- Uchylanie się jest związane z nielegalnymi działaniami i korupcją. Nie dzieje się tak w przypadku obejścia, nawet jeśli ucieka się do praktyk, które można uznać za „krawędź prawa”.
Techniki unikania podatków
Najczęstsze techniki unikania podatków to:
- Utworzenie spółki offshore: Inwestor zakłada spółkę za granicą, najczęściej w raju podatkowym. Następnie oddaje część lub całość swojego majątku w imię nowej firmy, która nie prowadzi żadnej działalności gospodarczej. Celem tej operacji jest zmniejszenie obciążeń podatkowych. Może być na przykład tak, że elektor jest Hiszpanem i stara się uniknąć płacenia podatku od spadków.
- Utworzenie firmy onshore: Inwestor zakłada spółkę za granicą i stamtąd prowadzi działalność, zamiast prowadzić interesy z ojczyzny. Celem przedsiębiorcy jest zmniejszenie obciążenia podatkowego poprzez uniknięcie np. wypłaty wysokiej licencji handlowej, którą pobiera w swoim ojczystym kraju. Wspomniana opłata to taka, która jest wymagana w zamian za prawo do prowadzenia działalności gospodarczej na określonym obszarze. W przeciwieństwie do poprzedniego przypadku rozwija się tu handel.
- Uwzględnij koszty podlegające odliczeniu: Przy obliczaniu zysku netto spółka bierze pod uwagę pewne wydatki, co do których można wątpić, jeśli są związane z działalnością. Celem firmy jest obniżenie kwoty, od której płaci np. podatek dochodowy od osób prawnych, wykorzystując nieścisłości w przepisach.
Sposoby unikania opodatkowania
Główne sposoby unikania opodatkowania to:
- Interpretacja administracyjna: Podmiot odpowiedzialny za pobór podatków może wydać przepisy określające sytuacje, które można uznać za unikanie.
- Zmiany prawne: Rząd za pośrednictwem ustawodawców tworzy nowe prawa lub zmienia istniejące. Ma to na celu ograniczenie możliwości unikania podatków.
Przykład unikania opodatkowania
Spójrzmy na przykład unikania opodatkowania. Załóżmy, że Javier Alcázar chce pozostawić swoim dzieciom nieruchomość, ale w jego kraju spadki są opodatkowane 6% podatkiem.
Pan Alcázar postanawia następnie utworzyć spółkę w raju podatkowym, w którym nie ma podatku od spadków. Następnie przenosisz własność swojej nieruchomości na tę nową firmę w ramach prostej procedury administracyjnej.
Dlatego po śmierci pana Alcázara jego dzieci przeprowadzą przekazanie spadku w raju podatkowym. Zakładając, że nieruchomość jest wyceniana na 25 000 USD, kwota unikniętego podatku wynosiłaby:
25 000 * 0,06 = 1500 USD