Bilans – co to jest, definicja i pojęcie

Bilans ogólny, znany również jako bilans, bilans księgowy lub sprawozdanie z sytuacji finansowej, to sprawozdanie finansowe, które odzwierciedla w danym momencie informacje ekonomiczno-finansowe firmy, podzielone na trzy aktywa: aktywa, pasywa i kapitał własny. .

Aktualizacja bilansu jest obowiązkowa przynajmniej raz w roku. Jest to dokument publiczny dla wszystkich spółek, co ma duże znaczenie dla potencjalnych inwestorów w tych spółkach.

Bilans to bardzo ważne narzędzie, które w mgnieniu oka daje nam podstawowe informacje o firmie. Na przykład, ile gotówki posiada firma, kwota zaciągniętego długu lub dostępne aktywa. Posiadanie tak obszernych informacji jest niezwykle ważne, aby utrzymać je w porządku.

Bilans jest statycznym sprawozdaniem finansowym

Dokument ten nie informuje nas o zmienności w czasie, ale o sytuacji w danym momencie możemy to rozumieć jako zdjęcie struktury ekonomiczno-finansowej w danym czasie, zwykle pod koniec roku, co daje nam możliwość porównania bilansów z różnych lat.

Firmy, jak każda osoba w ich rodzimej gospodarce, mają potrzebę utrzymania porządku, aby sprawnie organizować to, co do nich należy i co są im winni lub są winni. W tym celu dzięki rachunkowości korzystamy z księgowości lub bilansu.

Wartość netto można obliczyć jako aktywa minus zobowiązania. Reprezentuje wkład właścicieli lub udziałowców plus niepodzielone wyniki. W ten sam sposób, gdy wystąpią negatywne wyniki (straty), zmniejszą one kapitał netto. Wartość netto lub kapitał własny akcjonariuszy również pokazuje zdolność firmy do samofinansowania.

Struktura bilansu

Każdy z elementów kapitału własnego, aktywa, pasywa i kapitał własny reprezentuje grupy kont księgowych. Bardzo ważne jest, aby suma obu części tego samego wyniku.

Aktywa to to, co jest własnością, pasywa to, co jest należne, a kapitał własny to zasoby finansowe należące do firmy. Możemy obliczyć aktywo jako zobowiązanie plus wartość netto:

Aktywa = Kapitał własny + Pasywa

Struktura bilansu jest następująca:

Bilans ma wyraźnie zróżnicowaną strukturę, która dzieli się na:

Aktywny

Obejmuje wszystkie te rachunki, które odzwierciedlają aktywa i prawa jednostki. Wszystkie aktywa mogą przynieść firmie pieniądze, czy to poprzez użytkowanie, sprzedaż, czy wymianę. Zwykle znajduje się wizualnie po lewej stronie bilansu.

bierny

Odpowiedzialność odzwierciedla wszystkie długi i zobowiązania gospodarcze, jakie posiada firma. Długi te pozwalają firmie finansować swoją działalność i służą spłacie majątku. Są to długi, które mamy w teraźniejszości, ale które zaciągnęliśmy w przeszłości, takie jak kredyt bankowy lub zakup z odroczonym terminem płatności.

Wartość netto

Obejmuje ona środki własne firmy, czyli wszystkie te elementy, które składają się na finansowanie własne firmy, takie jak pieniądze wniesione przez wspólników, środki zgromadzone z korzyści uzyskanych w poprzednich latach oraz rezerwy firmy.

Wcześniej słuszność i słuszność uważano za synonimy. Jednak zgodnie z nowymi kryteriami międzynarodowymi kapitał własny obejmuje również inne pozycje, takie jak korekty księgowe spowodowane błędami lub zmiany kryteriów rachunkowości.

Rodzaje bilansów

Główne rodzaje bilansów to:

• Porównawczy: Pozwala ocenić, jak różne pozycje bilansu ewoluowały w czasie. Można to zrobić, na przykład, dodając kolumnę ze zmianą w odniesieniu do poprzedniego roku lub okresu.
• Skonsolidowany: Jest używany przez firmy z różnymi spółkami zależnymi, gromadzące wszystkie informacje księgowe w jednym bilansie, tak jakby była to jedna firma.
• Szacunkowo: Jest to taki, który składa się ze wstępnych danych, które muszą być następnie potwierdzone, aby uzyskać ostateczną wersję.
• Forma: Jest to taki, który jest przeprowadzany z projekcjami składników bilansu. Jest to przydatne narzędzie w ewaluacji projektów.

Przykład bilansu

Spójrzmy na przykład bilansu: