Waluta obca to cała ta waluta, której nie używa się obecnie na poziomie krajowym. W zależności od lokalizacji geograficznej firmy będzie ona miała jedną lub inną walutę funkcjonalną.
Innymi słowy, odnosi się do każdej waluty, która jest uważana za niedziałającą w kraju docelowym.
Po co to jest
Posiadanie przez firmę rezerw walutowych wiąże się z kilkoma korzyściami, takimi jak dywersyfikacja portfela walutowego i możliwość czerpania korzyści przy zakupie dzięki aprecjacji waluty.
Jeśli wyjaśnimy to szczegółowo, kiedy mówimy o dywersyfikacji, mamy na myśli unikanie lokowania całego ryzyka w jednym aktywie. Tak więc dzielimy je na kilka z założeniem, że nie wszystkie aktywa ucierpią w ten sam sposób na giełdzie.
Z drugiej strony możliwość rewaluacji lub dewaluacji waluty może również ustąpić miejsca zyskowi lub stracie, ponieważ walutę można kupić po określonej cenie i sprzedać po wyższej, równej lub niższej od ceny nabycia. Dlatego nadal jest atutem.
Na koniec warto podkreślić wadę posiadania kont w walucie obcej. Polega to na tym, że mając kilka walut, księgowy lub menedżer skarbu musi zwracać uwagę na dzienną wartość walut, ponieważ zwiększa to czas zarządzania, a tym samym koszty posiadania kilku walut w firmie.
Waluta obca w rachunkowości
W rachunkowości zastosowanie i funkcja waluty obcej są praktycznie identyczne z walutą funkcjonalną kraju docelowego. Jedyną różnicą jest to, że na poziomie księgowym musi być nabyty jak każdy inny składnik aktywów i musi być zarejestrowany w momencie jego zbycia, jeśli poniósł straty lub zyski.
Tak więc, gdy nabywamy walutę obcą, jest ona klasyfikowana jako aktywa obrotowe w relacji bilansowej w firmie, a więc będzie jednym z najbardziej płynnych aktywów wraz z walutą krajową.
Przykład waluty obcej
Jeśli znajdziemy firmę, która zdecyduje się nabyć 1000 dolarów amerykańskich i 1000 funtów brytyjskich, używając euro jako waluty, to jak rozliczy się jej przejęcie, a następnie zbycie, jeśli dolar umocni się o 10%, a funt spadnie o 5%?
Biorąc pod uwagę, że kurs wymiany w momencie nabycia wynosi 1 USD za każde 0,88 EUR, a 1 GBP to 1,10 EUR, przed rozliczeniem czegokolwiek musimy obliczyć równowartość w euro, ponieważ jest to waluta, którą zamierzamy użyj do tworzenia zapisów księgowych:
- Z jednej strony, jeśli: 1000 $ x 0,88 € = 880 €. Tak więc 1000 $ będzie równało się 880 €.
- A z drugiej strony, jeśli: 1000 £ x 1,10 € = 1100 €. Wtedy 1000 funtów jest po kursie 1100 euro.
Oznacza to, że euro jest bardziej wartościowe w jednostkach monetarnych niż dolar, niemniej jednak funt przewyższa zarówno euro, jak i dolara w tym sensie, ponieważ za 1 funta można uzyskać więcej dolarów niż za 1 euro.
Teraz, jeśli, jak pisaliśmy wcześniej, alienujemy waluty, przeszacowania i dewaluacje będą takie, że:
- Z jednej strony, jeśli: 1000 $ x 0,968 € = 968 €. Dlatego, gdy dolar aprecjonuje się w stosunku do euro, dostaniemy więcej euro za te same użyte dolary.
- A z drugiej strony, jeśli: 1000 £ x 1045 € = 1045 €. Oznacza to, że nabycie funtów kosztuje nas mniej euro niż wcześniej.
Na poziomie rachunkowości byłoby to takie, że:
Byłoby to w momencie przejęcia, jeśli jesteśmy przygotowani na użycie obu walut, musimy wcześniej odnotować zmiany wartości, które poniosły.
Jak widać, na poziomie księgowym obserwujemy aprecjację całkowitego salda rachunku dolarowego i deprecjację całkowitego salda funta szterlinga.