Podwójne opodatkowanie to zjawisko polegające na tym, że to samo zdarzenie podatkowe podlega dwóm lub większej liczbie podobnych podatków. Termin ten jest zwykle używany, gdy ten sam dochód podlega dwóm lub więcej podatkom.
Podwójne opodatkowanie jest zatem zjawiskiem, które występuje, gdy dochód, dochód, podlega dwóm lub większej liczbie podatków nakładanych na to samo zdarzenie podatkowe. To znaczy, gdy za ten sam dochód musimy zapłacić dwa lub więcej podatków, które mają ten sam cel. W tym sensie jest zwykle używany w odniesieniu do tego, kiedy ten fakt występuje przy tym samym dochodzie.
Fakt, że tak się dzieje, może być konsekwencją zderzenia dwóch różnych systemów podatkowych. Dlatego w przypadku tego samego świadczenia dwa kraje nakładają dwa podobne podatki od tego samego świadczenia. W tym sensie byłoby to nazywane podwójnym opodatkowaniem międzynarodowym, ponieważ istnieje podatek nakładany przez państwo na dochód uzyskany na jego terytorium.
Jednocześnie z drugiej strony prawo państwa do nakładania podatku dochodowego na swoich obywateli z tytułu posiadania obywatelstwa tego państwa. To nawet bez generowania dochodu w kraju pochodzenia.
Jest to możliwe dzięki suwerenności fiskalnej krajów. Dlatego działają z całkowitą niezależnością, stosując podatki od rządu, kogo uważają.
Dlaczego występuje podwójne opodatkowanie?
Jak już powiedzieliśmy, podwójne opodatkowanie wynika z faktu, że kraje cieszą się suwerennością podatkową, która pozwala im podejmować decyzje w zakresie stosowania podatków od dochodów obywateli mieszkających w kraju. Także te, które produkują lub generują w nim dochód.
W pierwszej kolejności, gdy państwo, korzystając ze swojej suwerenności podatkowej, nakłada na obywatela podatek od jego dochodów, a także obowiązku generowanego przez podatnika z tytułu bycia rezydentem kraju; z narodowością.
Podczas gdy z drugiej strony suwerenność fiskalna krajów nakłada podatki na wszystkie te dochody, które powstają w wyniku prowadzenia działalności w kraju. W tym sensie, nawet jeśli nie jest jego obywatelem, państwo ma prawo do opodatkowania dochodu uzyskanego na terytorium państwa.
Tak więc ta kolizja między tymi dwoma systemami pozwala na zaistnienie tego typu sytuacji, ponieważ globalizacja i operacje, zarówno wewnątrz, jak i poza wspólnotą, generują ciągły przepływ kapitału między krajami, które podlegają różnym podatkom.
Po drugie, może również wystąpić, gdy ten sam dochód jest opodatkowany dla dwóch różnych podmiotów. To znaczy, gdy ten sam kapitał jest opodatkowany dwoma lub więcej podobnymi podatkami za sam fakt, że dotyczy dwóch lub więcej podmiotów.
Rodzaje podwójnego opodatkowania
Istnieje kilka rodzajów podwójnego opodatkowania. Z tego powodu musimy być bardzo ostrożni, ponieważ zbierane są oba typy, ale nie oznaczają tego samego. Różnią się one w zależności od tematów, których dotyczy.
Rodzaje podwójnego opodatkowania możemy podzielić na dwie:
- Podwójne opodatkowanie prawne: podwójne opodatkowanie, które występuje, gdy dwa lub więcej podatków jest nakładanych na ten sam przedmiot, które są nakładane na to samo zdarzenie podatkowe. Z kolei w dwóch lub więcej krajach. Jak wskazaliśmy wcześniej, powstałe w wyniku zderzenia dwóch lub więcej systemów podatkowych, które realizują swoje prawa, generując obowiązek dla obywatela.
Najlepszym przykładem zrozumienia podwójnego opodatkowania jest sytuacja, w której obywatel działający w dwóch krajach musi zapłacić ten sam podatek za ten sam dochód. Wyprodukował podatek przez tę suwerenność fiskalną, do której nawiązaliśmy.
- Podwójne opodatkowanie ekonomiczne: Podobnie jak w przypadku prawa, podwójne opodatkowanie tego samego dochodu, ale przypisywane dwóm lub większej liczbie podmiotów. Innymi słowy, ten sam dochód jest opodatkowany, ale obciąża się nim dwie lub więcej osób.
Najlepszym przykładem do zrozumienia tego jest dziedziczenie majątku. Kiedy kraj opodatkowuje spadek majątku krewnego, ma miejsce podwójne opodatkowanie ekonomiczne, ponieważ muszą oni zapłacić szereg podatków, które wcześniej zostały już zapłacone przez właściciela, który przenosi te aktywa.
Systemy zapobiegające podwójnemu opodatkowaniu
W ramach umów, które utrzymują te kraje, istnieje kilka systemów, które pozwalają nam uniknąć płacenia tego podwójnego opodatkowania, które wiązałoby się z tym samym zdarzeniem podatkowym w różnych krajach o suwerenności podatkowej.
Ponieważ jest to podwójne opodatkowanie, istnieją metody i sposoby, które pozwalają uniknąć tej podwójnej płatności, promując umowy i konwencje, które w zglobalizowanym świecie pozwalają uniknąć sytuacji takich jak te, które mają miejsce.
W związku z tym, na różne sposoby i umowy, które pozwalają uniknąć podwójnego opodatkowania, należy zwrócić uwagę na następujące metody:
- Metoda zwolnienia.
- Metoda odliczenia.
- Metoda imputacji lub ulga podatkowa.
- Sposób podziału produktu i dystrybucji przedmiotu opodatkowania.
W zależności od kraju, do którego się odnosimy, będzie szereg umów lub inne. Integracja gospodarcza, której planeta doświadczyła przez lata, doprowadziła do powstania wielu porozumień, które ustanawiają różne bloki gospodarcze, które umożliwiają płacenie jednego podatku, mimo że jest to kilka krajów. W ten sposób unikając, nawiasem mówiąc, stawienia czoła podwójnemu opodatkowaniu.
