Wysiłek fiskalny jest wskaźnikiem używanym do oceny stopnia ściągalności podatków przez państwo w produkcji społeczeństwa. Mierzy ona relację między procentem dochodów publicznych w stosunku do produktu krajowego brutto (PKB), a dochodem na mieszkańca.
Innymi słowy, wysiłek fiskalny jest wskaźnikiem służącym do pomiaru stopnia ściągalności podatków przez dane państwo w jego gospodarce. Wskaźnik ten mierzy związek między obciążeniem podatkowym a dochodem na mieszkańca kraju. W ten sposób definiuje się go jako stosunek dochodów publicznych do PKB i dochodu na mieszkańca terytorium.
Wysiłek fiskalny w pewnych okolicznościach jest bardziej reprezentatywny niż presja fiskalna, ponieważ pozwala nam to poznać poświęcenie, jakie wiąże się z pewnym przypadkiem ściągania.
Jak obliczany jest wysiłek fiskalny?
Aby obliczyć wysiłek fiskalny, musimy najpierw obliczyć presję fiskalną. Wynika to z faktu, że uzyskuje się to poprzez obciążenia podatkowe. W tym sensie pierwszym krokiem, jaki musimy wykonać, jest obliczenie obciążenia podatkowego określonego terytorium, aby następnie obliczyć wysiłek podatkowy.
I tak, o ile obciążenie podatkowe liczone jest jako procent poboru podatków w stosunku do PKB danego terytorium, o tyle wysiłek podatkowy przedstawia się następująco:
Wysiłek fiskalny = (presja fiskalna / PKB per capita) x 100
Gdy mamy już obciążenie podatkowe, wystarczy w równaniu podstawić wspomnianą zmienną. W ten sposób uzyskamy wysiłek fiskalny. W tym sensie wskaźnik, który, jak powiedzieliśmy, wykazuje większą adaptację, ponieważ pozwala obliczyć procent podatków od PKB per capita pracowników w kraju, co pozwala na bardziej obiektywne porównanie niż to, jakie daje obciążenie podatkowe .
Różnica między klinem podatkowym, wysiłkiem podatkowym a obciążeniem podatkowym
Chociaż w praktyce są one używane do takiego samego przybliżenia częstości występowania danego systemu podatkowego, różne wielkości, które są tu zestawione, nie są takie same. Z kolei nie prezentują tej samej metodologii obliczeń.
Po pierwsze, obciążenie podatkowe jest wynikiem podzielenia sumy obliczeń reprezentujących pobór podatków na danym terytorium w danym momencie, a wszystko to przez produkt krajowy brutto (PKB) tego terytorium. W ten sposób mnoży się go przez 100 i otrzymujemy procent, który reprezentuje obciążenie podatkowe.
W tym sensie wysiłek fiskalny jest wynikiem podzielenia presji fiskalnej przez PKB per capita. Zatem ponownie pomnożymy przez 100 i otrzymalibyśmy wynik, również w procentach, który reprezentuje wysiłek fiskalny.
Wreszcie klin podatkowy jest obliczeniem, które mierzy różnicę między całkowitym kosztem, jaki pracownik reprezentuje dla pracownika, a jego siłą nabywczą, którą można wykorzystać do działalności konsumenckiej.
Dlaczego wysiłek fiskalny, a nie presja fiskalna?
Jeśli chcemy wiedzieć, czy na danym terytorium jego obywatele płacą dużo podatków, musimy zadbać o wysiłek fiskalny. Presja podatkowa jest wskaźnikiem szeroko stosowanym przez kraje do międzynarodowych porównań systemów podatkowych. Jednak wskaźnik ten może nie być tak obrazowy jak wysiłek fiskalny.
Na przykład, obliczanie obciążenia podatkowego przy odnoszeniu dochodów do PKB nie pozwala na wiarygodny pomiar tego, czy podatki zostały podniesione lub obniżone na danym terytorium. Kraj mógłby podnieść podatki, które w przypadku spadku poboru innej pozycji, zrekompensowałyby tę drugą pozycję, odzwierciedlając ten sam pobór, a zatem wskaźnik podobny do tego, który przedstawił przed tym wzrostem.
W ten sam sposób, jeśli podatki wzrosną, ale z drugiej strony PKB nie przestanie rosnąć, związek między PKB a ściąganiem podatków byłby taki sam, a nawet mógłby być niższy w Twoich obliczeniach. Z tego powodu obciążenie podatkowe w tym przypadku nie odzwierciedlałoby tej obiektywnej miary, która pozwalałaby nam wiedzieć, czy obciążenie podatkowe na terytorium zwiększyło się, czy zmniejszyło.
Z kolei klin fiskalny znacznie lepiej odzwierciedla tę sytuację, ponieważ jest stosowany do PKB per capita, który, choć może nie być obiektywny i precyzyjny, może być większy w przypadku wysiłku fiskalnego niż presji fiskalnej.
Krytyka wysiłku fiskalnego
Jednak wysiłki fiskalne jako środek są krytykowane. Dzieje się tak, ponieważ jego obliczenia mogą w niektórych przypadkach prowadzić do zamieszania. Po pierwsze, ponieważ dzielą dwie różne wielkości (zmienną procentową i bezwzględną). A po drugie dlatego, że w pewnych przypadkach wysiłek fiskalny oferuje błędne dane. Na przykład wyobraźmy sobie kraj A z obciążeniem podatkowym wynoszącym 5% i PKB na mieszkańca wynoszącym 1000. I kolejny kraj B ze 100% obciążeniem podatkowym z dochodem na mieszkańca 100 tys.
Wysiłek fiskalny kraju A, zgodnie ze wzorem, wyniósłby 0,05. Ze swojej strony, kraj B wynosiłby 0,01. Jednak w kraju B zbierane jest wszystko, co zostało wyprodukowane. Dlatego ważne jest, aby porównywać wysiłki fiskalne między krajami o podobnym poziomie dochodów.