Planowanie finansowe polega na przygotowaniu globalnego budżetu biznesowego, uwzględniającego istniejące zasoby firmy i ukierunkowanego na zagwarantowanie jej rentowności ekonomicznej oraz osiągnięcie założonych z góry długoterminowych celów rentowności finansowej.
Firma bez planowania i celów na dłuższą metę jest nieudaną firmą. Firmy muszą określić, gdzie firma wygląda w perspektywie krótko-, średnio- i długoterminowej.
W tym celu należy wyznaczyć cele pośrednie, które z kolei należy wspierać w strategiach. Ekonomiczne i finansowe szczegóły strategii opracowanych w celu osiągnięcia celów są zawarte w planie finansowym organizacji.
Charakterystyka planowania finansowego
Planowanie finansowe odpowiada na kluczowe pytanie: gdzie firma stoi w horyzoncie długoterminowym, wynoszącym pięć lub więcej lat.
Owocem planowania finansowego jest plan finansowy. Jest to bardzo obszerny i rozbudowany dokument, który pozwala kontrolować, czy biznes spełnia warunki płynności, rentowności i wypłacalności, których potrzebuje, aby przetrwać w długim okresie.
Tym samym część wcześniej ustalonych celów i idzie w parze z planem strategicznym lub biznesplanem firmy. Jest to kluczowy dokument gwarantujący rentowność finansową i ekonomiczną.
Cele planowania finansowego firmy
W szczególności pozwala na analizę opłacalności ekonomiczno-finansowej biznesplanu, określając:
- Inwestycja początkowa, w przypadku nowopowstałego biznesu, a także środki finansowe niezbędne do realizacji planu strategicznego.
- Realne koszty pracy firmy.
- Potrzeba finansowania biznesu i wachlarz możliwości wyboru najbardziej efektywnego.
- Pozwala także projektować sprawozdania finansowe firmy.
Planowanie finansowe umożliwia również akcjonariuszom określenie czasu, w którym będą mogli odzyskać inwestycję, a także przybliżenie rentowności, jaką będą mogli uzyskać ze swojej działalności.
Fazy planowania finansowego
Składa się z czterech dobrze zróżnicowanych faz. Istnieje jednak wiele szczegółów, które należy przeanalizować w każdym z nich. Oto niektóre z najważniejszych aspektów:
- Analiza obecnej sytuacji: Musisz odpowiedzieć na pytania np. jaka jest sytuacja finansowa firmy. W tym celu zaczynamy od sprawozdania finansowego, rachunku zysków i strat, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w kapitale własnym oraz bilansu. Musimy określić, jakie są przychody, wydatki, koszty stałe i zmienne, aktywa (stałe, bieżące, niematerialne…) oraz środki finansowania. Na koniec uzyskaj wnioski, takie jak określanie rentowności według linii biznesowych, obszaru geograficznego itp.
- Definicja celów w perspektywie średnioterminowej: Odpowiadając na kluczowe pytanie. Gdzie będzie firma za pięć lat? Cele powinny być trudne, ale muszą być konkretne, mierzalne, osiągalne i realistyczne. Zaczynając od celu końcowego, ustalimy cele pośrednie w krótszych ramach czasowych:
- Cele krótkoterminowe na ten rok, co pozwoli ustalić roczny budżet na jego realizację.
- Cele średnioterminowe, na okres od 2 do 5 lat i zaczynają od podstawy spełnienia krótkich. Dlatego są to cele, które mogą oznaczać punkt zwrotny w ogólnej realizacji planu.
- Cele długoterminowe, dla horyzontu zaczynającego się od 5 lat. Reprezentują najważniejsze zmiany dla organizacji w odniesieniu do sytuacji wyjściowej oraz uwzględniają wizję i misję firmy.
- Definicja strategii: Strategie muszą mieć na celu osiągnięcie celów pośrednich i celu końcowego. W krótkim okresie ważne jest zapewnienie rentowności finansowej. Dlatego konieczne będzie skupienie się na płynności, przy ścisłej polityce kosztowej i unikaniu wysokiego zadłużenia, które finansuje nieistotne aspekty.
- Ocena uzyskanych wyników: W celu ustalenia, czy osiągamy wyznaczone cele, czy też odbiegamy od planu. Ważne jest, aby od czasu do czasu dokonywać przeglądu strategii, na przykład co kwartał, semestr lub co najwyżej raz w roku. Dokonamy również niezbędnych korekt, wprowadzając nowe wejścia, które powstają w organizacji.
Zalety i wady planowania finansowego
Mając ustalony przebieg łatwiej będzie podejmować decyzje biznesowe i unikać lub kontrolować ryzyka wynikające z podejmowania takich czy innych działań, koordynować działy wokół różnych wcześniej ustalonych projektów, dobrze znać potrzeby inwestycyjne, a także finansowanie i korygować odchylenia z każdego gatunku.
Jednak zbyt duże planowanie lub zbyt sztywny plan może utrudnić firmie lepsze dostosowanie się do zmian.