Obniżka podatku, jak sama nazwa wskazuje, to obniżenie podstawy opodatkowania, od której naliczany jest określony podatek poprzez zastosowanie stawki podatkowej.
Jak wiemy, płacąc podatek, zwykle oblicza się go stosując określoną stawkę podatku od podstawy opodatkowania. W ten sposób, gdybyśmy mieli zapłacić 18% naszego dochodu, podstawą opodatkowania byłoby obliczenie dochodu w ciągu całego roku, a należny podatek wyniósłby 18% tej podstawy opodatkowania. Ponieważ jednak mamy do pokrycia wydatki, takie jak dom lub przyszła emerytura, mamy ulgi podatkowe.
Obniżenie podatku jest więc obniżeniem podstawy opodatkowania z uzasadnionego powodu. Oznacza to obniżenie podstawy opodatkowania z powodów wcześniej przewidzianych w prawie. W tym przypadku przykładem mogą być składki obywateli hiszpańskich na dodatkowe plany emerytalne. Ponieważ dochód trafia do skarbonki, z której dana osoba będzie korzystać w przyszłości, a dziś nie stanowi dla niej dochodu, jest on pomniejszany o podstawę opodatkowania, od której ostatecznie zostanie naliczony podatek.
Dlatego też obniżki podatków są zarzutami rozważanymi przez system podatkowy w celu uniknięcia płacenia podatków od pewnych świadczeń, które w rzeczywistości nie są. Albo że podatki są płacone za przedmioty, których nie należy płacić. Ogólnie rzecz biorąc, obniżki podstawy opodatkowania, od której ostatecznie będzie obliczany podatek do zapłaty. W ten sposób obniżka zmniejsza podstawę opodatkowania, a tym samym podatek.
Ulgi podatkowe
Gdy już poznamy ten termin, zobaczmy, jakie koncepcje, na przykład w przypadku Hiszpanii, można uznać za zastosowanie obniżki podatku.
Wśród nich hiszpański system podatkowy obejmuje następujące pojęcia:
- Ulga dla wspólnego opodatkowania.
- Obniżka składek na ubezpieczenia społeczne.
- Zniżka na składki na rzecz osób niepełnosprawnych.
- Zniżka na składki na chroniony majątek osób niepełnosprawnych.
- Redukcja rent wyrównawczych.
- Zniżka na składki na fundusze inwestycyjne dla zawodowych sportowców.
Podobnie należy powiedzieć, że są to koncepcje rozważane m.in. przez Hiszpanię, które mogą być badane. Jednak inne kraje prezentują swoje koncepcje, które mogą różnić się od przedstawionych tutaj.
Różnica między odliczeniem a ulgą podatkową
Nie możemy zakończyć tego artykułu bez uprzedniego poznania różnicy między odliczeniem a obniżką podatku. Dwie ściśle powiązane ze sobą koncepcje, ale nie są one tym samym.
Przypominając trochę, obniżka podatku jest warta zwolnień pomniejszeniem podstawy opodatkowania, od której naliczany jest określony podatek, poprzez zastosowanie stawki podatkowej. Oznacza to, że w obniżce rekompensujemy sobie określony w przepisach wydatek, który zmniejsza podstawę opodatkowania, od której później będziemy obliczać podatek.
Po zastosowaniu procentu odpowiadającego podstawie opodatkowania i odjęciu wszystkich obniżek, będziemy wiedzieć, co jest znane jako pełny podatek. Musimy jednak powiedzieć, że potrącenie jest bezpośrednim obniżeniem całej opłaty z konkretnego powodu określonego w przepisach.
W tym sensie różnica między obniżką a odliczeniem polega na tym, że o ile w obniżce zmniejszamy podstawę opodatkowania, to w odliczeniu od pełnego podatku odejmujemy wspomnianą kwotę, czyli tyle, ile musimy zapłacić po obliczeniu stawki podatku od podstawa opodatkowania.
Należy dodać, że w przeciwieństwie do obniżek, ulgi podatkowe są bardziej zgodne z wolą polityczną, która zachęca do pewnych aspektów, takich jak macierzyństwo, remont domu, filantropia, przedsiębiorczość itp.
Przykład obniżki podatku
Na koniec spójrzmy na przykład dla obywatela Hiszpanii.
Wyobraźmy sobie, że jestem Juanem, obywatelem hiszpańskiego pochodzenia mieszkającym w Madrycie. Mam dom i okresowo przez cały rok wpłacam składki, którymi zamierzam w niedalekiej przyszłości uzupełnić emeryturę.
Tak więc pracujemy w firmie, do której wchodzimy, za pensję 3000 euro. Wynagrodzenie, które na koniec roku przekłada się na dochód w wysokości 42 000 euro, jeśli weźmiemy pod uwagę 14 wypłat. Kiedy zamierzamy zapłacić podatki i uzyskać podstawę opodatkowania, aby obliczyć podatek, składki odprowadzane do programu emerytalnego muszą zostać wyeliminowane i uwzględnione w podstawie opodatkowania, a stawka podatkowa nie powinna być stosowana ani płacona, gdy istnieje możliwość obniżenia .
W odliczeniu jednak zdyskontowalibyśmy tę koncepcję w pełnej opłacie, czyli opłacie, którą należy uiścić po obliczeniu odpowiedniego podatku.
