Klin podatkowy to wskaźnik, który próbuje zmierzyć wpływ systemu podatkowego na określoną wartość. Oznacza to różnicę między tym, co konsument wypłaca, a tym, co otrzymuje producent, przy czym ta różnica jest własnością państwa z tytułu podatków.
W tym sensie klin podatkowy jest wskaźnikiem wyrażonym w procentach. Procent mierzy różnicę, jaka występuje między ceną zapłaconą przez konsumenta a kapitałem otrzymanym przez producenta. Ta różnica, która jest opodatkowana i będąca własnością państwa, nazywana jest klinem podatkowym.
Innymi słowy, jest to różnica między ceną zapłaconą za towar a pieniędzmi, które otrzymuje producent. Ta różnica, która jest utrzymywana przez państwo za pomocą podatku, nazywana jest klinem podatkowym, ponieważ wraz ze wzrostem wartości składnika aktywów podatek jest wyższy, co powoduje powstanie klina w jego graficznej reprezentacji.
W praktyce klin podatkowy jest często używany do pomiaru siły nabywczej obywateli danego terytorium. Oznacza to, że jest zwykle używany, przyjmując jako odniesienie podatek dochodowy od osób fizycznych, w taki sposób, abyśmy mogli oszacować otrzymaną kwotę netto, która pozostaje na końcu obliczeń. Wszystko to po odliczeniu takich pozycji jak zaliczki, składki ZUS, a także składki pracownicze jako procent kosztów pracy. Tak więc wynikiem jest różnica między realnymi kosztami pracy płaconymi przez pracodawcę a realną pensją netto, którą mamy do skonsumowania.
Jak obliczany jest klin podatkowy?
Aby obliczyć klin podatkowy, musimy wziąć pod uwagę, że mówimy z różnych punktów widzenia. W ten sposób, aby poznać klin podatkowy, musimy nie tylko zmierzyć siłę nabywczą pracowników po zastosowaniu ulgi podatkowej, ale także całkowity koszt, jaki pracownik reprezentuje dla firmy.
W ten sposób pierwszym krokiem byłoby obliczenie całkowitego kosztu firmy.
Dlatego musimy zastosować następującą formułę:
Gdzie:
- CT to całkowity koszt.
- W to otrzymywane wynagrodzenie brutto.
- Cp to procent składek na SS pracodawcy.
- Pp to indeks cen producenta.
Kiedy już to zrobimy, musimy nadal znajdować siłę nabywczą pracownika.
W tym sensie musimy zastosować następującą formułę:
Gdzie:
- ROCZNIE jest siła nabywcza.
- W to otrzymywane wynagrodzenie brutto.
- WE to procent składek na SS pracownika.
- Herbata to średni procent podatku dochodowego od osób fizycznych.
- PC to wskaźnik cen konsumpcyjnych (CPI).
- Tc to procent podatku akcyzowego (VAT).
Po obliczeniu całkowitego kosztu poniesionego przez pracownika na firmę, a także jego siły nabywczej, przystępujemy do obliczenia klina podatkowego.
W tym sensie musimy zastosować następującą formułę:
Gdzie:
- CT to całkowity koszt.
- ROCZNIE jest siła nabywcza.
- W to otrzymywane wynagrodzenie brutto.
- Cp to procent składek na SS pracodawcy.
- Pp to indeks cen producenta.
- WE to procent składek na SS pracownika.
- Herbata to średni procent podatku dochodowego od osób fizycznych.
- PC to wskaźnik cen konsumpcyjnych (CPI).
- Tc to procent podatku akcyzowego (VAT).
Różnica między klinem podatkowym, wysiłkiem podatkowym a obciążeniem podatkowym
Często mylimy te trzy pojęcia. Chociaż w praktyce służą one do takiego samego przybliżenia częstości występowania danego systemu podatkowego, nie są one takie same. Ponadto nie przedstawiają również podobnej metodologii obliczeń, ponieważ mają różnice, które prowadzą do różnych wyników.
Po pierwsze, klin podatkowy jest obliczeniem, które mierzy różnicę między całkowitym kosztem, jaki pracownik reprezentuje dla pracownika, a z drugiej strony jego siłą nabywczą, zdolną do wykorzystania w celach konsumpcyjnych.
Z drugiej strony obciążenie podatkowe jest wynikiem podzielenia sumy obliczeń reprezentujących pobór podatków na danym terytorium w danym momencie przez produkt krajowy brutto (PKB) tego terytorium. W ten sposób mnoży się go przez 100 i otrzymujemy procent, który reprezentuje obciążenie podatkowe.
Oznacza to, że formuła w tym sensie wyglądałaby następująco:
Presja podatkowa = (uzyskany pobór podatku / PKB) x 100
Wreszcie wysiłek podatkowy jest dodatkiem uzupełniającym obciążenie podatkowe. I mówimy dodany ze względu na fakt, że ta wielkość jest dostępna, gdy mamy presję fiskalną, ponieważ ta pierwsza jest zmienną drugiej. W tym sensie wysiłek fiskalny jest wynikiem podzielenia presji fiskalnej przez PKB per capita. Zatem ponownie pomnożymy przez 100 i otrzymalibyśmy wynik, również w procentach, który reprezentuje wysiłek fiskalny.
Ze swojej strony wynik obliczenia wysiłku fiskalnego byłby następujący:
Wysiłek fiskalny = (presja fiskalna / PKB per capita) x 100