Obowiązkiem podatkowym jest każdy obowiązek, który powstaje w wyniku konieczności zapłaty podatków na pokrycie wydatków państwa.
W konsekwencji obowiązku płacenia podatków powstają zobowiązania pomiędzy podatnikami a Administracją. Oznacza to, że istnieje związek między podatnikiem a Administracją, a zatem państwo jest właściwe do żądania zapłaty podatków. Celem płacenia podatków jest, aby podatnik, zgodnie ze swoimi możliwościami ekonomicznymi, pokrywał niezbędne wydatki na utrzymanie struktur i instytucji państwa.
Nieprzestrzeganie obowiązków podatkowych wiąże się z odpowiednią karą podatkową.
Zobowiązania podatkowe można zaliczyć do materialnych i formalnych.
Elementy zobowiązań podatkowych
- Aktywny podmiot: To, kto żąda zapłaty podatków (Administracja).
- Przedmiot pasywny: To ci, którzy są zobowiązani do płacenia daniny.
- Podatnik: Wszyscy, którzy wywiązują się z obowiązku podatkowego.
- Wydarzenie podlegające opodatkowaniu: Okoliczności, które rodzą obowiązek zapłaty podatku.
- Podstawa opodatkowania: Kwota, od której naliczany jest podatek.
- Rodzaj podatku: Procent stosowany do podstawy opodatkowania w celu obliczenia stawki podatku.
- Wysokość podatku: Kwota do zapłaty przez podatnika za zapłatę podatku.
Istotne zobowiązania podatkowe
- Główny obowiązek podatkowy: Polega na zapłacie kwoty podatkowej. W przypadku wystąpienia zdarzenia podatkowego podatek należy uiścić, chyba że wystąpi jeden z przypadków zwolnienia określonych w przepisach.
- Zobowiązania między osobami fizycznymi wynikające z podatku: Powstają w wyniku korzyści podatkowej pomiędzy podatnikami.
- Obowiązek dokonywania wpłat na konto: Polega na dokonywaniu płatności na rzecz administracji podatkowej. Kwoty kontyngentu podatkowego są naliczane przed wystąpieniem zdarzenia podatkowego.
- Dodatkowe obowiązki podatkowe: Są obowiązkiem robić lub nie robić.
Formalne obowiązki podatkowe
Są to obowiązki nałożone przez prawo przy prowadzeniu roszczeń i postępowań podatkowych.
