Raport zarządczy to dokument zawierający szczegółowe zestawienie danych dotyczących rozwoju firmy w minionym roku. Obejmuje zarząd i zdarzenia, które miały miejsce w ciągu roku, które doprowadziły spółkę do jej obecnej sytuacji, a także działania, które należy wdrożyć i ryzyka przewidywane na przyszłość.
Spółki giełdowe lub spółki, które nie mogą sporządzić swojego bilansu i skróconego sprawozdania z kapitału własnego, mają obowiązek sporządzenia i złożenia tego raportu w Rejestrze Handlowym. Generalnie wraz z rocznymi sprawozdaniami finansowymi firmy. Są to zazwyczaj duże firmy, ogólnie notowane.
Do czego służy obowiązkowy raport zarządczy?
Sprawozdanie Zarządu umieszcza w kontekście aktualną sytuację spółki poprzez opis działań prowadzonych przez jej kierownictwo w ciągu roku oraz przewiduje działania, które zmaterializują się w przyszłości.
W ten sposób ujawnia Twojemu czytelnikowi naprawdę cenne informacje. Pozwala bowiem mieć obszerną wizję firmy i wyrobić sobie opinię, która wspiera przyszłe decyzje inwestycyjne.
Jest zwykle bardzo przydatny dla analityków finansowych, instytucji kredytowych, dostawców i wierzycieli, klientów, pracowników, organów regulacyjnych i ogółu społeczeństwa. Wykorzystują informacje zawarte w raporcie do podejmowania decyzji inwestycyjnych, oceny zdolności do wypłaty dywidendy, terminowego wywiązywania się z zobowiązań dłużnych czy wywiązywania się z uzgodnionych z pracownikami świadczeń po okresie aktywności.
Sprawozdanie Zarządu w dużej mierze uzupełnia informacje zawarte w sprawozdaniach finansowych, aw szczególności w raporcie rocznym. Rzuca światło na aspekty bardziej jakościowe, a także ilościowe. Zawiera strategię operacyjną, inwestycyjną i finansową oraz przyszłe perspektywy firmy w odniesieniu do proponowanych celów.
Treść raportu zarządczego
Sprawozdanie zarządcze musi zawierać następujące punkty:
- Status podmiotu: Ze swoją strukturą organizacyjną i działaniem.
- Ewolucja i wyniki biznesu: Kompleksowa analiza wyników biznesowych i bieżącej sytuacji pod względem ekonomiczno-finansowym, w tym strategia firmy mająca na celu osiągnięcie założonych na ten rok celów. Należy uwzględnić główne finansowe i niefinansowe kluczowe wskaźniki efektywności, które opisują osiągnięcie lub brak wspomnianych celów.
- Oświadczenie o płynności i zasobach kapitałowych: Wraz z zobowiązaniami utrzymywanymi u innych agentów, takich jak wierzyciele i klienci.
- Główne zagrożenia i niepewności: W tym finansowe i operacyjne.
- Ważne wydarzenia, które miały miejsce w ciągu roku i po zakończeniu roku.
- Informacje o przewidywalnej ewolucji podmiotu.
- Działania B+R+I: Opracuj szczegóły ilościowe i jakościowe.
- Nabycie i sprzedaż akcji własnych: W tym całkowita wartość papierów wartościowych znajdujących się w rękach firmy.
- Inne istotne informacje: Takie jak informacje o akcjach, polityka dywidendowa i rating lub rating kredytowy.
Kto jest zobowiązany do złożenia sprawozdania z działalności?
Spółki sporządzające skrócony bilans i zestawienie zmian w kapitale własnym nie będą zobowiązane do sporządzania sprawozdania z działalności. Zwolnione są na przykład MŚP i mikro MŚP.
Ale dodatkowo te firmy, które spełniają co najmniej dwie z poniższych okoliczności, również wejdą do tej grupy:
- Że suma pozycji aktywów nie przekracza czterech milionów euro, odzwierciedlone w bilansie.
- Że kwota netto jego rocznego obrotu nie przekracza ośmiu milionów euro.
- Że średnia liczba pracowników zatrudnionych w ciągu roku nie przekracza 50.
Chociaż prawdą jest, że powyższe będzie zależeć od obszaru geograficznego i regulatora, od którego zależy każda firma.