Presja fiskalna lub presja dopływów odnosi się do kwoty pieniędzy w postaci podatków, które podatnicy płacą państwu w porównaniu z produktem krajowym brutto (PKB).
Innymi słowy, obciążenie podatkowe jest pojęciem ekonomicznym, które odnosi się do kwoty pieniędzy, jaką państwo otrzymuje od osób fizycznych, rodzin i innych podmiotów zobowiązanych do płacenia podatków (zobowiązanych do płacenia podatków), przyjmując za punkt odniesienia produkt krajowy brutto.
Przyjmując jako odniesienie produkt krajowy brutto (PKB), jest to wielkość wyrażona w procentach. Tak więc, jeśli suma zapłaconych podatków wynosi 30, a PKB 100, to obciążenie podatkowe wynosi 30%.
Ważne jest również zdefiniowanie trzech szczegółów. Po pierwsze, odnosi się do płacenia podatków, a nie podatków. Podatek jest rodzajem daniny, ale nie jest jedynym rodzajem daniny. Drugim szczegółem jest to, że musimy uwzględnić wszystkich podatników. Rodziny i firmy podlegają opodatkowaniu, ale nie tylko one mają zobowiązania wobec Skarbu Państwa. I po trzecie i ostatnie, obliczane jest od tego, co jest zapłacone, a nie od tego, co powinno być zapłacone. Zobacz uchylanie się od płacenia podatków
Jak obliczane jest obciążenie podatkowe?
Formuła stosowana do obliczenia obciążenia podatkowego jest bardzo prosta. Potrzebujemy tylko dwóch informacji. Z jednej strony produkt krajowy brutto wyrażony w odpowiedniej walucie, az drugiej łączne dochody podatkowe wyrażone w tej samej walucie. Dlatego formuła presji podatkowej to:
Obciążenie podatkowe = (Całkowite dochody podatkowe / Produkt krajowy brutto (PKB)) x 100
Innymi słowy, dokonuje się podziału między całkowitymi dochodami podatkowymi a PKB i znajdujemy wielkość między 0 a 1. Mnożąc ją przez 100 otrzymujemy miarę wyrażoną w procentach.
Od czego zależy obciążenie podatkowe?
Oczywiście obciążenie podatkowe może być mniejsze lub większe. W związku z tym niektóre kraje mogą mieć obciążenie podatkowe w wysokości 30%, a inne 60%. Ale od czego zależy jego wysokość?
Logiczne jest myślenie, że jeśli podatki wzrosną (jako część podatków), to obciążenie podatkowe wzrośnie. Jednak literatura naukowa nie wyjaśnia tego do końca. O ile oczywiście prawdą jest, że przy założeniu, że wszystko pozostaje bez zmian (ceteris paribus), to wzrost podatków zwiększy obciążenie podatkowe. Na przykład, jeśli wcześniej zapłacono 20 podatków, a teraz płaci się 40, przy założeniu utrzymania PKB, obciążenie podatkowe wzrasta. I odwrotnie, gdyby wcześniej zapłacono 40, a teraz 20, przy założeniu utrzymania PKB, obciążenie podatkowe spadłoby.
Istotny jest również fakt, że mniejsze obciążenie podatkowe niekoniecznie oznacza, że płaci się mniejsze lub niższe podatki. Dzieje się tak, ponieważ ten wskaźnik jest obliczany na podstawie rzeczywistej kolekcji, a nie potencjału. Oznacza to, że mogą istnieć wysokie podatki, ale dużo uchylania się od płacenia podatków.
Oprócz tego oczywistego odliczenia istnieją inne warunki, które mogą motywować całkowite podatki do reprezentowania większej lub mniejszej kwoty. Innymi słowy, dlaczego w niektórych krajach płaci się więcej podatków niż w innych, a co za tym idzie, czy może być wyższe obciążenie podatkowe?
- Struktura systemu podatkowego
- Reżim polityczno-gospodarczy
- Charakterystyka demograficzna
- Struktura gospodarcza
- Poziom rozwoju
- Czynniki kulturowe
- Jakość instytucji
Przykład obciążenia podatkowego
Następnie rozwiniemy przykład obliczania obciążenia podatkowego fikcyjnego kraju. Załóżmy, że następujące dane:
- PKB: 110 520 mln USD
- Całkowite dochody podatkowe: 35 276 mln USD
W świetle powyższych danych stosujemy wzór i otrzymujemy:
Presja podatkowa = (35 276 / 110 520) x 100 = 31,92%
Obciążenie podatkowe w tym kraju wynosi 31,92%. Co można interpretować, że 31,92% produkcji przeznaczone jest na opłacenie podatków. Patrząc z innej strony, jeśli rok ma 365 dni, to na przykład firma przeznacza 116 dni na zapłacenie podatków. W przeliczeniu na miesiące powiedzielibyśmy, że osoba fizyczna lub firma przeznacza produkcję niecałą 4 miesiące, aby zapłacić państwu w podanym przykładzie.