Raport z kontroli podatkowej to dokument przedstawiający wyniki i wnioski z kontroli podatkowej.
Zaświadczenie o kontroli skarbowej wydawane jest przez Inspekcję Skarbową na zakończenie przeglądu lub weryfikacji przez Urząd Skarbowy na określonym oświadczeniu.
Jedną z jego głównych funkcji jest wskazanie środków, jakie powinna podjąć administracja państwowa po dochodzeniu podatkowym, jeśli doszło do nieprawidłowości, lub po prostu oficjalne potwierdzenie, że nie dała żadnych negatywnych wyników w odniesieniu do kontrolowanej osoby lub firmy. Oznacza to, że można je przeprowadzić, jeżeli państwo przypuszcza lub widzi oznaki zachowania niezgodnego z prawem w zakresie podatków w ramach określonej działalności gospodarczej.
Ten rodzaj dokumentu jest zwykle uważany za najważniejszy element w dochodzeniu podatkowym, ponieważ obejmuje on zbadane fakty, działania organów prowadzących dochodzenie i wynikające z nich odpowiednie regulacje w postaci likwidacji lub zapłaty w większości przypadków kara.
Sporządzenie protokołu jest zawsze poprzedzone spotkaniem z organem administracyjnym. Odpowiada za stworzenie podstaw śledztwa i sprawy, która będzie weryfikowana w odniesieniu do firmy lub osoby. W ustawodawstwie hiszpańskim to Ogólne Prawo Podatkowe wyjaśnia i formalizuje charakter tego narzędzia podatkowego.
Treść protokołu kontroli podatkowej
Wśród elementów, które musi zawierać zaświadczenie o kontroli skarbowej, należy wyróżnić:
- Miejsce i data formalizacji.
- Dane identyfikacyjne i podatkowe pliku do zbadania.
- Identyfikacja techników podatkowych lub inspektorów przeprowadzających weryfikację.
- Szczegóły dotyczące czasu jej trwania ze wskazaniem początku i końca (zwłaszcza w przypadku dochodzeń, których czas trwania przekracza rok).
- Istotne elementy zdarzenia podatkowego.
- Istotne fakty lub wnioski z weryfikacji.
- Wsparcie fiskalnym materiałem legislacyjnym uzasadniającym uzyskane wnioski.
- Możliwe roszczenia osoby lub firmy, której dotyczy dochodzenie.
- Konkretne szczegóły dotyczące możliwych kar lub przepisów dotyczących dopłaty lub zwrotu.
- Wskazanie przez osobę, której dotyczy dochodzenie, dotyczące jej zgody lub niezgody na wspomniane uregulowanie.
- Działania, które należy podjąć w wyniku kontroli
Wskazanie innych możliwych wykroczeń.
Rodzaje ewidencji kontroli podatkowej
W związku z tym różne rodzaje istniejących zapisów z inspekcji są następujące:
- Protokoły z umową: Stosowane w przypadkach, gdy wymagane jest zastosowanie nieokreślonych pojęć prawnych, ocena faktów w celu zastosowania zasad lub w przypadkach, w których nie jest możliwe dokładne zmierzenie lub oszacowanie danych zawartych w weryfikacji. Następnie zakłada porozumienie między stronami, które zakłada, że istnieje 50% obniżka kary nałożonej przez Administrację, która musi autoryzować to porozumienie i zarządzać poborem kary.
- Certyfikaty zgodności: Badany akceptuje ugodę oferowaną przez Administrację, z którą stosuje się redukcję kary w wysokości 30%.
- Akty niezgodności: W tym ostatnim przypadku osoba, której dotyczy dochodzenie, oświadcza, że nie zgadza się z wnioskami z dochodzenia administracyjnego i jego poparciem materiałami legislacyjnymi jako argumentacją.
Należy również podkreślić, że istnieją ustawy wcześniejsze, z przepisami tymczasowymi organu podatkowego, oraz ostateczne, które wskazują uchwały ostateczne.
