Spisie treści
Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie, dług lub zobowiązanie do zapłaty w określonym terminie, który może mieć charakter krótko-, średnio- i długoterminowy.
Jest uważane za zobowiązanie finansowe:
- Zobowiązanie umowne do dostarczenia gotówki lub jakichkolwiek aktywa finansowe.
- Umowny obowiązek wymiany składnika aktywów lub zobowiązania finansowego na warunkach, które są dla nas przewidywalnie niekorzystne, tj. obniżają jego cenę i powodują stratę.
- Zobowiązania wymagające umorzenia kwot lub podziału przez nich świadczeń. Takich jak akcje bez prawa głosu.
Wręcz przeciwnie, następujące zobowiązania nie są uważane za zobowiązania finansowe:
- Umowy zobowiązujące dostawę towarów, praw lub świadczenie usługi.
- Długi, które zostały zaciągnięte w jakiejkolwiek administracji publicznej.
Przykłady zobowiązań finansowych
Przykładami zobowiązań finansowych są:
- Umowa, w której zobowiązujemy się wydać akcje spółki lub gotówkę.
- Umowy kredytowe, swap odsetkowy lub swapy, zobowiązania z prawem odkupu.
- Akcje bez prawa głosu i akcje umarzane.
- Rozliczenia za operacje handlowe: dostawcy i różni wierzyciele.
- Długi w instytucjach kredytowych.
- Zobowiązania i inne wyemitowane papiery wartościowe zbywalne: takie jak obligacje i weksle własne.
- Instrumenty pochodne o niekorzystnej dla spółki wycenie: wśród nich futures, opcje, swapy finansowe oraz sprzedaż walutowych forwardów.
- Długi o szczególnych cechach.
- Inne zobowiązania finansowe: długi u osób trzecich, takie jak pożyczki i kredyty finansowe otrzymane od osób lub firm niebędących instytucjami kredytowymi.
