Podatek proporcjonalny to system podatkowy, którego stawka podatkowa jest zawsze taka sama, niezależnie od podstawy opodatkowania, zawsze będzie stosowana ta sama stawka podatkowa. Jest to przeciwieństwo podatku progresywnego.
Ten rodzaj podatku nie ustala różnic w zależności od poziomu dochodów osób. W przeciwieństwie do podatków progresywnych, do podstawy opodatkowania zawsze będzie stosowany ten sam procent. W przeciwieństwie do podatków progresywnych podatki proporcjonalne nie spełniają funkcji redystrybucji dochodów.
Proporcjonalne klasy podatkowe
Oto rodzaje podatków, w których zwykle ustalany jest system proporcjonalny:
- VAT (podatek od wartości dodanej): opodatkowuje konsumpcję towarów i usług. Wszyscy konsumenci będą musieli płacić ten sam rodzaj podatku, niezależnie od ich dochodów.
- IS (podatek korporacyjny): Podatek od zysków firm, osób fizycznych lub prawnych.
- Podatek od przeniesienia własności: Odpowiada za opodatkowanie przeniesienia aktywów.
- Podatek od udokumentowanych aktów prawnych: Jest odpowiedzialny za opodatkowanie aktów sformalizowanych w aktach publicznych.
Przykład podatku progresywnego a podatku proporcjonalnego
W zakresie podatków niezbędna jest znajomość różnicy między podatkiem progresywnym a podatkiem proporcjonalnym. Podatek progresywny to taki, którego stawka podatkowa rośnie wraz ze wzrostem dochodów podatnika. Przeciwnie, w podatku proporcjonalnym stawka podatku jest zawsze taka sama, niezależnie od dochodów podatnika.
Wyraźnym przykładem podatku proporcjonalnego jest podatek od wartości dodanej. Stosowana wartość procentowa jest stała. Jeśli produkt kosztuje 200 euro, a stawka podatku wynosi 21%, zapłacimy 42 euro VAT.
Przykładem podatków progresywnych jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Im więcej zarabia dana osoba, tym wyższy rodzaj podatku będzie musiał ponieść. Jeśli dana osoba zarabia 10 000 euro, musi płacić stawkę podatkową w wysokości 10%, a jeśli ma dochód w wysokości 45 000 euro, będzie musiała liczyć się ze stawką podatkową w wysokości 45%.
Różnica między podatkami bezpośrednimi i pośrednimi