Analiza pionowa to technika analizy finansowej, która pozwala poznać procentową wagę każdej pozycji w sprawozdaniu finansowym firmy w danym okresie czasu.
Nazywa się to również analizą strukturalną sprawozdań finansowych lub stu procentową podstawą. Jego koncepcja jest prosta, procenty liczone są od wartości całkowitych. W ten sposób wiemy, jaką wagę ma każda część w całości. Na przykład, jeśli mamy aktywa o łącznej wartości miliona dolarów i aktywa materialne o wartości 700 000, odsetek, jaki stanowią one w całości, wynosi 70%. Zobaczymy to na przykładzie później.
Jak przeprowadzana jest analiza pionowa
Proces można wykonać za pomocą arkusza kalkulacyjnego. To, co robimy, to dzielenie każdej gry, którą chcemy przeanalizować, przez sumę grupy, do której należy, i pomnożenie przez sto. Zwykle w liczniku iw mianowniku stosuje się przedmioty należące do grup ojcowskich, tzw. msze ojcowskie. Formuła może wyglądać tak:
Technika ta pozwala nam na weryfikację sytuacji ekonomiczno-finansowej oraz rachunku zysków i strat oraz dokonywanie porównań z innymi firmami z tego samego sektora gospodarczego. Z jednej strony informuje nas o wadze każdej części, a z drugiej pozwala sprawdzić, czy znajdujemy się w średniej dla sektora (co jest pożądane), czy nie.
Rozważania dotyczące analizy stuprocentowej
Analizę tę można przeprowadzić na bilansie lub na rachunku zysków i strat. Proces jest podobny w obu przypadkach, jak zobaczymy w przykładzie. Chociaż musimy wziąć pod uwagę sektor, w którym działamy, niektóre kwestie mogą być następujące:
Jeśli chodzi o saldo
- Możemy wiedzieć, czy firma ma więcej środków trwałych (trwałych), czy wręcz przeciwnie, ma większy kapitał obrotowy (aktywa obrotowe). Oba obliczane na podstawie sumy Twoich aktywów w bilansie.
- To samo można powiedzieć o swoich zobowiązaniach lub długach. To znaczy, jeśli odsetek długów długoterminowych (zobowiązania długoterminowe) jest większy niż długów krótkoterminowych (zobowiązania krótkoterminowe). Wszystko to na sumie zobowiązań do zapłaty.
- Analizując wartość netto, można zweryfikować, które pozycje są bardziej znaczące. Jeśli rezerwy, kapitał, dotacje i tak dalej.
- Dowiedz się, czy jest finansowany głównie ze środków własnych, czy innych. Analiza polegałaby na obliczeniu wartości procentowej wartości netto i zobowiązań należnych od całości.
W odniesieniu do rachunku zysków i strat
Podobną analizę można przeprowadzić z rachunkiem zysków i strat. W ten sposób każda gra zostanie podzielona przez sumę grupy, którą chcemy analizować. Niektóre możliwe rozważania to:
- Możesz dowiedzieć się, który jest najbardziej znaczącym kosztem operacyjnym. W tym celu obliczany jest procent każdej pozycji wydatków w stosunku do dochodu.
- Z drugiej strony, w stosunku do poprzedniego, można obliczyć procent zakupów nad sprzedażą lub przychodami. W spółkach handlowych ten punkt jest bardzo ważny, ponieważ kupują na sprzedaż bez przekształceń.
- Możesz obliczyć całkowity koszt (z wyłączeniem kosztów finansowych) od dochodu.
- Możemy obliczyć, jaki jest procent wydatków finansowych w stosunku do całkowitego wyniku finansowego. Ta informacja jest ważna dla efektywności finansowej.
Przykład analizy pionowej
Zakończmy przykładem. Analizy te można wykonać za pomocą arkusza kalkulacyjnego, chociaż wiele programów do zarządzania zwykle je zawiera. Wyobraźmy sobie firmę z bilansem podobnym do pokazanego. Skupimy się tylko na bieżącym roku i zrezygnujemy z rachunku zysków i strat. Ostatnia kolumna w obu przypadkach to analiza pionowa.
Widzimy, że aktywa trwałe stanowią 60% aktywów ogółem, czyli więcej niż bieżące. Klienci stanowią nieco ponad 25% aktywów obrotowych ogółem. Skarb Państwa ma dużą wagę (40%), dlatego nie wydaje się, aby pojawiły się problemy z płynnością. W przypadku zobowiązań możemy podkreślić, że wynik za rok to ponad 30% wartości netto lub największe znaczenie mają długi długoterminowe.
Oczywiście tę analizę pionową należy uzupełnić innymi, takimi jak analiza pozioma. Wygodne jest również obliczenie tzw. wskaźników księgowych. Ten ostatni dostarczy nam m.in. informacji dotyczących wypłacalności czy płynności. Po wykonaniu wszystkich tych obliczeń można wydać raport finansowo-ekonomiczny firmy.
Charakterystyka sprawozdań finansowychSprawdzanie salda
