Zobowiązanie to konto, które ma saldo kredytowe w bilansie firmy.
Pochodzenie zobowiązań wynika m.in. z pewnych operacji, takich jak zakup dóbr materialnych, otrzymanie usługi lub poniesionych wydatków. Stanowią one zatem zobowiązanie płatnicze dla firmy wobec wierzycieli i dostawców.
Zobowiązania te stanowią kredyt udzielony spółce na rozwój jej działalności gospodarczej. W takim przypadku kredyt udzielany jest przez dostawcę bez pośrednictwa instytucji finansowej. Dlatego te rachunki do wpłaty zakładają nieoprocentowaną formę finansowania działalności gospodarczej firmy. Z punktu widzenia firmy, która udzieliła pożyczki, zobowiązania będą miały odwrotny charakter (należności).
W zależności od okresu dostępnego na uregulowanie zobowiązania płatniczego można je zaliczyć do zobowiązań krótkoterminowych (poniżej 12 miesięcy) lub zobowiązań długoterminowych (powyżej 12 miesięcy). Zobowiązania długoterminowe powinny zostać przeklasyfikowane na koniec okresu podatkowego jako zobowiązania krótkoterminowe, jeśli zadłużenie zapada w ciągu najbliższych 12 miesięcy.
Przykład księgowania zobowiązań
Załóżmy, że firma X kupiła towar o wartości 20 000 euro. do firmy Y. Załóżmy też dla uproszczenia, że sprzedaż jest wolna od podatku VAT i że firma X wystawia 90-dniowy rachunek handlowy.
| POWINIEN | MIEĆ |
|---|---|
| 600 Zakup towarów 20 000 | 400 dostawców 20 000 |
| 400 dostawców 20 000 | 401 Dostawcy, rachunki handlowe płatne 20 000 |
Po pierwsze, w debecie na koncie zakupu towarów zostaje sporządzona notatka na kwotę 20 000 €. na konto dostawcy. Zadłużenie zostanie uregulowane papierem handlowym w terminie 90 dni. Aby to odzwierciedlić, konto dostawcy zostanie anulowane w stosunku do konta dostawcy, a rachunki handlowe będą do zapłacenia.
W ten sposób firma Y finansowałaby zakup towaru od firmy X, udzielając jej kredytu kupieckiego na 90 dni.