Rozliczenie VAT - Co to jest, definicja i pojęcie

Rozliczenie VAT składa się z różnicy powstałej pomiędzy podatkiem należnym a całkowitym podatkiem naliczonym. W zależności od wyniku wyjdzie, aby zapłacić lub zrekompensować.

Oznacza to, że w zależności od tego, jaki rodzaj podatku VAT jest wyższy od innego, będziemy musieli w taki czy inny sposób poradzić sobie z rozliczeniem.

Sprawy dotyczące rozliczenia VAT VAT

W przypadku podatku VAT możliwe są tylko dwa przypadki: albo płacisz podatek, albo nie.

Gdyby doszło do sytuacji, że Państwo płacicie, mówilibyśmy o tym, że Skarb Państwa jest wierzycielem VAT, a więc w tym okresie (zwykle kwartałach) wygenerowaliśmy więcej VAT przy sprzedaży naszych produktów niż przy zakupie surowców.

Z drugiej strony, jeśli kupiliśmy więcej surowców, a co za tym idzie zapłaciliśmy więcej podatku VAT, niż wygenerowaliśmy ze sprzedaży, to Skarb Państwa pozwala nam zaoszczędzić wynik tego kwartału i zrekompensować go w przyszłych latach, które nam się opłacają. W tym przypadku mielibyśmy do czynienia z dłużnikiem finansów publicznych za VAT.

Wierzyciel Skarbu Państwa dla VAT

Mówimy, że sytuacja wierzyciela Skarbu Państwa dla VAT ma miejsce, gdy suma VAT naliczonego jest mniejsza niż suma VAT należnego.

Jeśli wyeksponujemy to w sposób księgowy, będzie to coś takiego:

Widzimy, że VAT naliczony jest niższy niż należny, to powstaje stanowisko na rzecz Skarbu Państwa w kwartalnym rozliczeniu VAT.

W konsekwencji dług wobec Skarbu Państwa zostanie uregulowany w taki sposób, aby:

Dług podatkowy Skarb Państwa

Mówimy, że sytuacja dłużnika Skarbu Państwa z tytułu VAT ma miejsce, gdy suma VAT naliczonego jest wyższa niż suma VAT należnego.

Jeśli wyeksponujemy to w sposób księgowy, będzie to coś takiego:

W tym przypadku widzimy, że VAT naliczony jest wyższy niż należny, wtedy generowana jest pozycja na korzyść firmy dotycząca kwartalnego rozliczenia VAT.

Później, np. w kolejnym kwartale, gdyby ujawniła się sytuacja wierzyciela Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT, sytuacja dłużnika z ostatniego kwartału byłaby skompensowana z bieżącym kwartałem. Zapłacilibyśmy mniej:

W ten sposób odliczamy część wpłaty na rzecz Skarbu Państwa za poprzednie kwartały z pozycji dłużnika.

Na koniec należy zauważyć, że choć w rozliczeniu VAT może wystąpić neutralny wynik, to dość trudno go dostrzec. Może się tak zdarzyć tylko wtedy, gdy firma ani nie kupuje, ani nie sprzedaje, czyli nie generuje podatku VAT, oraz gdy kwoty VAT naliczonego i należnego są zbieżne, co też jest bardzo trudne do oszacowania.

Wynik tej kazuistyki byłby, jak wspomnieliśmy wcześniej, „neutralny”, ponieważ nie płacisz ani nie otrzymujesz rekompensaty w przyszłości.