Nowy system natychmiastowego dostarczania informacji VAT (SII) umożliwia informowanie Urzędu Skarbowego o fakturowaniu i ewidencji VAT poprzez jej elektroniczną centralę niemal w czasie rzeczywistym. Obecna technologia pozwala na wdrożenie tego systemu w celu usprawnienia kontroli podatkowej. Polega na cyfryzacja obecnego systemu zarządzania VAT która działa od 30 lat i stara się zbliżyć moment rozliczenia faktur do faktycznego wykonania operacji leżącej u ich podstaw.
Kto podlega natychmiastowemu uzupełnieniu informacji o podatku VAT?
SII jest nieunikniona dla wszystkich podatników, którzy mają obowiązek samodzielnego naliczania podatku VAT co miesiąc. To znaczy dla wszystkich tych;
- Zarejestrowany w WYKORZYSTAJ (Rejestracja miesięcznego zwrotu podatku VAT)
- Firmy, których wielkość obrót przekracza 6 mln euro
- Przedmioty, które chcą zgłoś się dobrowolnie do tego systemu, który uwolniłby ich od robienia modeli 340, 347 i 390
Mówimy o 63 tysiącach podatników, czyli o natychmiastowym dostarczeniu informacji o 80% hiszpańskich rozliczeń. Co założy pełną kontrolę firmy.
Jak działa natychmiastowe dostarczenie informacji?
Podmioty objęte SII muszą przesłać do AEAT dane dotyczące ich fakturowania drogą elektroniczną, zakładając niemal natychmiast następujące księgi rejestrowe:
- Wystawione faktury
- Otrzymane faktury
- Dobra inwestycyjne
- Operacje wewnątrzwspólnotowe
Dostarczanie tych informacji będzie odbywać się zgodnie z polami rejestracyjnymi zatwierdzonymi przez Ministerstwo Finansów i Administracji Publicznej. Faktury nie powinny być wysyłane, ale po prostu przekazują określone pola rejestracyjne, takie jak; Dzień rozliczeniowy, jeśli jest to operacja krajowa lub międzynarodowa, operacja opodatkowana VAT lub nie, kwota lub rodzaj faktury.
Chodzi o dostarczenie organowi podatkowemu pewnej transcendentnej informacji, która do tej pory była zawarta w formularzach 340 i 347i że znika obowiązek ich przedstawiania. Zawsze będzie się to odbywało drogą elektroniczną, z zachowaniem ustalonych terminów.
Kiedy należy przesłać dokumentację rozliczeniową do Urzędu Skarbowego?
1-Wystawione faktury
W terminie 4 dni roboczych od wystawienia faktury, z wyjątkiem faktur wystawionych przez odbiorcę lub osobę trzecią (tzw. self-faktury), w którym to przypadku termin ten wydłuża się do 8 dni roboczych. W każdym przypadku przekazanie informacji nie może przekroczyć 16 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła transakcja. Okres ten pokrywa się z końcem okresu wystawiania faktur, zgodnie z regulaminem rozliczeń.
2-faktury otrzymane
W terminie 4 dni roboczych od daty odnotowania faktury, a w każdym razie przed 16 dniem miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym transakcji będących podstawą tej faktury.
Z otrzymanymi fakturami marża jest większa i można je rozliczyć w innym miesiącu niż naliczenie operacji, ponieważ jest to coś, co nie zależy bezpośrednio od firmy otrzymującej.
3-Importy
W takim przypadku termin 4 dni zaczyna się liczyć od rejestracji celnej.
4-Operacje wewnątrzwspólnotowe
Termin 4 dni zaczyna się liczyć od momentu rozpoczęcia wyprawy lub transportu.
5-Dobra inwestycyjne
W terminie do złożenia ostatniego okresu rozliczeniowego w roku (do 30 stycznia)
Od kiedy obowiązuje nowa SII?
Od 1 stycznia 2016 r. grupa 30 firm dobrowolnie korzysta z tego systemu, pomyślnie kończąc fazę pilotażową. W związku z tym stosowanie natychmiastowego dostarczania informacji o podatku VAT ma: obowiązkowe od 1 lipca 2017 r.
Od 1 lipca do 31 grudnia 2017 r. będzie to okres próbno-adaptacyjny, w którym marginesy na dostarczenie informacji zostały wydłużone do 8 dni. Od 1 stycznia 2018 r. terminy raportowania zostaną skrócone do 4 dni i będzie karalne, gdy się nie spełnią.
Zalety nowego systemu natychmiastowego dostarczania informacji VAT VAT
- Redukcja obowiązków formalnych, ponieważ można swobodnie przedstawiać formularze 340, 347 i 390 oraz Księgi ewidencji VAT, ponieważ informacje zostaną przekazane niemal natychmiast.
- Większa kontrola fiskalna przez AEAT wykonywanych i deklarowanych operacji, ograniczenie błędów i uproszczenie procesów.
- Zmniejszenie wymagań informacyjnych, ponieważ wiele z tych, które są wymagane w kolejnych kontrolach, od teraz będzie można uzyskać natychmiast z SII.
- Głównym celem i zaletą jest zapobieganie oszustwom podatkowym i usprawnienie kontroli.
Wady nowego systemu natychmiastowego dostarczania informacji o VAT
- Zwiększone koszty dla firm podczas wdrażania SII, zarówno w zakresie instalacji oprogramowania, jak i personelu w celu dotrzymania krótkich terminów.
- Będzie to sprzyjać natychmiastowej kontroli przez Urząd Skarbowy praktycznie wszystkich ruchów obywateli. Nie ma prawie żadnej marży na wszelkiego rodzaju „uchylanie się” od zobowiązań podatkowych, bez względu na to, jak małe.
- W otrzymywanych fakturach zależy to od firm, które nie podlegają SII (np. MŚP lub freelancerzy), więc terminy, w których wystawiają i w których odbierane są faktury nie są tak zwinne i będą powodować opóźnienia w księgowości firm, które podlegają SII.
- Zdecydowana większość firm pozostawiła do ostatniej chwili wdrożenie oprogramowania dostarczającego informacje do Centrali Elektronicznej AEAT, więc w tych miesiącach jego wdrożenie jest skomplikowane i w wielu przypadkach nie dotrzymuje terminów.
Na prośbę wielu dyrektorów finansowych, którzy wyczuwają codzienną rzeczywistość biznesową i dostrzegają braki w tym nowym systemie, wciąż pozostają kwestie do rozwiązania. Zobaczymy, jakie wyniki przyniesie ten pierwszy okres adaptacji i czy rzeczywiście nastąpi wczesne wykrywanie oszustw podatkowych.
Więcej informacji znajdziesz na stronie Urzędu Podatkowego.