Poziom 2 - Co to jest, definicja i koncepcja

Tier 2 to wskaźnik zwany również kapitałem uzupełniającym, który obejmuje szereg ważnych składników w kapitale banku. Innym sposobem nazywania tego są zasoby własne drugiej kategorii.

Poziom 2 składa się z tych elementów, które pochłoną straty, gdy jednostka nie jest wypłacalna.

Rodzaje kapitału, które składają się na Tier 2, zostały jasno określone w Porozumieniach Bazylejskich. Te umowy międzynarodowe były stosowane przez organy regulacyjne na poziomie krajowym.

Z jednej strony Tier 1 składa się z tzw. kapitału jakościowego, czyli z instrumentów, które są w stanie zaabsorbować straty, gdy podmiot działa. Zamiast tego poziom 2 będzie składał się z elementów, które absorbują straty, gdy jednostka nie jest rentowna.

Komponenty poziomu 2

Komponenty poziomu 2 to:

• Rezerwy na uregulowanie, aktualizację lub przeszacowanie aktywów. Są to rezerwy tworzone w momencie przeszacowania składnika aktywów i uwzględnienia tego wzrostu wartości.
• W nieruchomościach materializowały się socjalne fundusze pracy kas oszczędnościowych oraz fundusze edukacyjne i promocyjne spółdzielni kredytowych.
• Kapitał akcyjny akcji bez prawa głosu.
• Finansowanie podporządkowane (do 50% kapitału podstawowego jednostki). Jest to dług, który zajmuje najniższe miejsce deponentów banku. Uwzględnić można jedynie dług podporządkowany z terminem zapadalności dłuższym niż pięć lat. Nazywane są hybrydami, ponieważ banki są winne pieniądze tym, którzy kupili ten dług, ale jednocześnie mogą je uwzględnić w swoich księgach rachunkowych jako kapitał.
• Przepisy ogólne na wypadek niezidentyfikowanych strat. Wspomniana rezerwacja musi spełniać następujące wymagania:
  • 1,25% aktywów ważonych ryzykiem dla banków stosujących metodę standardową.
  • 0,6% aktywów ważonych ryzykiem dla banków stosujących metodę IRB.