Zaliczka dla klienta to częściowa lub całkowita płatność z góry przyszłego nabycia towaru lub usługi przez klienta.
W zależności od tego, czy wpłacają zaliczkę, czy my to robimy, będą to odpowiednio kwoty zobowiązania lub aktywa. W tym przypadku będziemy badać zaliczkę, jaką otrzymujemy od klienta, należącą do grupy zobowiązań bieżących.
Do czego to służy i jak jest rozliczane?
Zaliczka ta służy do zaliczki na kwoty przyszłej faktury za pośrednictwem rachunku bankowego lub gotówki.
Rachunki zaangażowane w zaliczkę klienta to:
- 57X rachunków grupowych, takich jak 570. Gotówka, czy 572. Banki i instytucje kredytowe.
- Rachunek grupy 47X, a konkretnie rachunek 477. Należny podatek VAT z finansów publicznych.
- Konto grupy 43X, dokładnie konto 438. Zaliczka klienta.
- Konto grupy 7XX, w szczególności konto 700. Sprzedaż towarów.
Wpis we wpisie będzie taki, że:
Jak widać, mimo że Z € jest zaliczką przez klienta, kwota jest doliczana do samej zaliczki, a inna do podatków, która byłaby X% tego, co przewiduje brutto.
W przypadku, gdy płatność jest częściowa, rachunek klienta musi zostać obciążony pozostałą do zapłaty kwotą netto wraz z odpowiednim podatkiem VAT. Dodatkowo rachunek sprzedaży towarów będzie kwotą netto, którą firma wprowadzi.
Ostatecznie konto klienta jest rozliczane w momencie ostatecznej płatności
Przykład klienta z wyprzedzeniem
Aby koncepcja była łatwiejsza do zrozumienia, zostanie przedstawiony następujący przykład:
Klient przekaże stolarzowi 1000 € przelewem na zamówiony przez niego stół. Jest wart łącznie 2000 euro. Wówczas dokonano częściowej antycypacji przyszłej faktury, a reszta zostanie opłacona w dniu odbioru gotówką.
Jak widać, część należności musi zostać obciążona podatkiem od towaru lub usługi, która jest obowiązkowo nabyta zgodnie z PGC. W tym przypadku przeprowadziliśmy symulację, że podatek VAT wynosi 21%.
