VAT naliczony to koszt dodany do ceny netto, który osoba fizyczna lub konsument ponosi, kupując określony towar lub produkt lub korzystając z usługi.
Innymi słowy, jest to podatek konsumpcyjny, który płacimy od naszych zakupów lub konsumpcji. Ten rodzaj podatku VAT, firmy lub freelancerzy, którzy oferują swoje towary lub usługi, przyjmują go jako podatek VAT przepuszczony lub naliczony.
Jak odliczyć VAT naliczony?
Głównym pytaniem, które należy wziąć pod uwagę, gdy mówimy o podatku naliczonym, jest to, czy podlega on odliczeniu. Dzieje się tak, ponieważ przepisy podatkowe krajów często zezwalają tylko firmom lub osobom samozatrudnionym na odliczanie lub korzystanie z ulg podatkowych od produktów związanych z ich działalnością gospodarczą. .
Innymi słowy, aby móc odliczyć VAT naliczony, musisz przynależeć do projektu biznesowego za pośrednictwem spółki lub jednoosobowej działalności gospodarczej i prowadzić działalność gospodarczą. Mówilibyśmy o dość rygorystycznej regulacji podatkowej w tym sensie, uniemożliwiającej firmom czerpanie korzyści poprzez odliczanie zakupów niezwiązanych z ich profilem handlowym i działalnością lub bezpośrednio należących do ich sfery osobistej.
Przepisy podatkowe zaliczają do kosztów uzyskania przychodów odpowiednie nabycie towarów lub usług, których misją jest udział w działalności gospodarczej. Na przykład, gdy mówimy o zakupie towarów, opłatach za niezależne profesjonalne usługi, takie jak elektrycy lub konsultanci, lub o rachunkach za dostawy prądu lub telefonu. W przypadku kosztów podróży lub utrzymania muszą one spełniać to samo kryterium i być uzasadnione jako część działalności zwykle prowadzonej przez przedsiębiorstwo.
Na szczególną uwagę zasługuje przykład dóbr inwestycyjnych. Są one często postrzegane jako podlegające częściowemu odliczeniu, mimo że nie są to zatrudnienie czysto biznesowe. Z drugiej strony konieczne jest, aby osoby prowadzące działalność na własny rachunek lub firmy, które chcą odliczyć naliczony podatek VAT, posiadały odpowiednie dokumenty potwierdzające i faktury do kwartalnego lub rocznego zeznania podatkowego.
Przykład naliczonego podatku VAT
Przykładem podatku naliczonego nie podlegającego odliczeniu jest kwota podatku, jaką płacimy za zakup zegarka na rękę o wartości 200 euro. Z tej kwoty 21% (czyli 42 euro według stawek podatkowych w Hiszpanii) będzie podatkiem VAT, który zakładamy w ramach płatności i który sklep, który go sprzedaje, będzie musiał uznać za podatek VAT przepuszczony.
Jeśli chodzi o podlegający odliczeniu podatek VAT naliczony, możemy umieścić go w rachunku za energię elektryczną lokalu handlowego lub biura naszej firmy. Jeśli rachunek za prąd, który płacimy w miesiącu wynosi 200 euro, to 42 euro (również 21%) będą tymi, które firma może odliczyć w prezentacji VAT.
Na koniec każdego okresu podatkowego, zwykle kwartalnie lub co roku, firmy obliczają podatek VAT, który muszą zadeklarować lub zapłacić Urzędowi Podatkowemu. W tym celu ustalając różnicę między podatkiem należnym a naliczonym:
VAT do zapłacenia = VAT naliczony - VAT wspierany