Mówimy, że sytuacja dłużnika Skarbu Państwa z tytułu VAT ma miejsce, gdy suma VAT naliczonego jest wyższa niż suma VAT należnego.
Innymi słowy, jeśli podatek VAT spowodowany naszymi zakupami lub przejęciami jest wyższy niż ten, który generujemy, gdy sprzedajemy lub świadczymy usługę, mówi się, że Skarb Państwa (lub „skarbiec”) ma u nas dług z tytułu podatku VAT.
Użyj w rachunkowości
W rachunkach księgowych możemy znaleźć konto o takim lub podobnym nominale, aby nawiązać do sytuacji, którą wyjaśniliśmy powyżej.
To konto księgowe służy do odzwierciedlenia, jaką kwotę zamierzamy zrekompensować Skarbowi Państwa za inne lata, w których będziemy musieli płacić zamiast później rekompensować tę wpłatę.
Jeśli wyeksponujemy to w sposób księgowy, będzie to coś takiego:
Tutaj widzimy w efekcie, że VAT naliczony jest wyższy niż należny, to generowana jest pozycja na rzecz firmy w zakresie kwartalnego rozliczenia VAT.
W przyszłym kwartale, w którym sytuacja się odwróci, a naliczony podatek VAT będzie niższy od poniesionego, powstanie pozycja wierzyciela ze Skarbu Państwa. To zmusi nas do zapłaty i sprawdzenia, czy są poprzednie kwartały, które mogą uwolnić nas od płatności w Twoim przypadku, aby zapłacić mniej.
Praktyczny przykład dłużnika Skarbu Państwa dla VAT
Wyobraźmy sobie, że nasza firma Fábrica de Silla S.A. kupił więcej drewna niż sprzedał w wartościach pieniężnych w pierwszym kwartale roku 20X0.
Gdyby w drugim kwartale sprzedano więcej krzeseł niż kupiono drewno (czyli mielibyśmy do czynienia z sytuacją wierzyciela Skarbu Państwa dla VAT), sytuacja dłużnika z poprzedniego kwartału byłaby skompensowana w następujący sposób:
Krok 1, we wskazanym kwartale Skarb Państwa tworzy pozycję wierzyciela.
Krok 2, sytuacja dłużnika z ostatniego kwartału jest równoważona z bieżącym kwartałem. Płacimy mniej.
W ten sposób odejmujemy jedną czwartą, która zaszkodziła nam w przeszłości, aby złagodzić dobry moment, którego doświadcza firma. Celem każdego biznesu jest osiąganie co roku zysku, a podatek VAT jest zgodny z tym celem.