Mówimy, że sytuacja wierzyciela Skarbu Państwa dla VAT ma miejsce, gdy suma VAT naliczonego jest mniejsza niż suma VAT należnego.
Oznacza to, że jeśli VAT spowodowany naszymi zakupami lub przejęciami jest niższy niż ten, który powodujemy przy sprzedaży lub świadczeniu usługi, mówi się, że jesteśmy winni Skarbowi Państwa pieniądze w postaci podatku VAT.
Użyj w rachunkowości
W rachunkach księgowych możemy znaleźć konto o takim lub podobnym nominale, aby nawiązać do sytuacji, którą wyjaśniliśmy powyżej.
To konto księgowe służy do odzwierciedlenia, ile zamierzamy zapłacić Skarbowi Państwa.
Jeśli wyeksponujemy to w sposób księgowy, będzie to coś takiego:
Tutaj widzimy w efekcie, że VAT naliczony jest niższy niż należny, a następnie generowana jest pozycja na korzyść Skarbu Państwa w kwartalnym rozliczeniu VAT.
Praktyczny przykład wierzyciela Skarbu Państwa dla VAT
Wyobraźmy sobie, że nasza firma Fábrica de Silla S.A. w pierwszym kwartale 20X0 sprzedał więcej krzeseł niż drewna, które kupił w kategoriach pieniężnych.
W konsekwencji dług wobec Skarbu Państwa zostanie uregulowany w taki sposób, aby:
W ten sposób rozliczamy się ze „skarbu” nasze zadłużenie wygenerowane w tym kwartale. Dodatkowo, wpłata mogłaby zostać zmniejszona, gdyby w poprzednim kwartale miał miejsce przypadek odwrotny do tego, który badamy. Innymi słowy, byłaby sprawa dłużnika Skarbu Państwa za VAT. W takim przypadku powstałby dług na rzecz spółki, który posłużyłby w przyszłych kwartałach do skompensowania zapłaty podatku.
Należy zauważyć, że celem każdego przedsiębiorstwa jest coroczne osiąganie zysków i podatek VAT jest zgodny z tym celem.