Rok obrachunkowy to okres, który upłynął między dwoma saldami księgowymi kolejno, czyli okres, w którym firma prowadzi swoją zwykłą działalność.
Rok obrachunkowy firmy zwykle odpowiada naturalnemu rokowi obrotowemu, w taki sposób, że uwzględnia się okres pomiędzy dwoma kolejnymi latami, poprzednim rozchodem i kolejnym rodzącym się. Jednak określenie okresu rozliczeniowego różni się w zależności od kraju, a nawet między firmami, w taki sposób, że każdy okres rozliczeniowy nie musi pokrywać się z rokiem kalendarzowym.
Ustalenie roku obrachunkowego
Lata obrachunkowe lub podatkowe są zwykle podzielone na miesiące, kwartały i semestry, aby ocenić trend i przeanalizować sytuację wyników oraz perspektywy i realizację celów. W każdym podokresie następuje kwartalne i półroczne zamknięcie miesiąca, które umożliwia zebranie wszystkich danych z tych okresów, co pozwala na sporządzenie ogólnej perspektywy roku.
W ten sposób rok obrachunkowy staje się ważny w odniesieniu do prezentacji wyników i informacji inwestorom i interesariuszom (administracja publiczna, akcjonariusz, analitycy, partnerzy…), a także podstawowym elementem opracowania do porównania trendu firma i zgodność z ustalonymi strategiami.
Różnice między krajami w roku obrachunkowym
Ciekawostką jest to, że w Stanach Zjednoczonych okres rozliczeniowy trwa od 1 października roku X do 30 września roku X+1, a więc jest częścią dwóch lat kalendarzowych i pokrywa się z rokiem podatkowym, który reprezentuje ten sam okres dla obu sektor publiczny oraz administracja publiczna kraju. W innych przypadkach okresy rozliczeniowe zwykle odpowiadają rokowi kalendarzowemu, jak ma to miejsce w Hiszpanii oraz większości krajów Europy i Ameryki Łacińskiej, ustalając podokresy rozliczeniowe.
Wyznaczenie roku obrachunkowego jest ważne, ponieważ pozwala zbierać dane o działalności i wynikach firm, a następnie analizować i porównywać je z innymi ćwiczeniami. Podobnie, określenie rodzaju roku obrachunkowego jest ważne dla konsolidacji rocznych rozliczeń w firmach międzynarodowych, na przykład, jeśli firma amerykańska ma inny rok obrachunkowy niż jej europejska filia, gdzie będą one pokrywać się tylko za 9 i 3 miesiące w różnych latach .