Podatek ad valorem - Co to jest, definicja i pojęcie
Podatek ad valorem to procentowy podatek od wartości transakcyjnej towaru.
Podatek ten jest naliczany od wartości nieruchomości, niezależnie od tego, czy są to meble, czy nieruchomość. Nie jest więc tak jak inne podatki, w których stosuje się je w oparciu o stawkę od ilości towaru. Ta cecha eksponuje go jako elastyczny podatek, ponieważ jest on powiązany z oszacowaną wartością towaru.
Forma podatku ad valorem, oprócz zastosowania do własności ruchomości i nieruchomości, ma również zastosowanie do sprzedaży towarów i usług, stosowana w miejscu sprzedaży.
Warto wspomnieć, że ten rodzaj podatku jest preferowany przez władze administracyjne różnych krajów świata. Szacuje się, że ponad 90% podatków to podatki ad valorem.
Rozszerzenie podatków ad valorem
Stawka ad valorem jest szeroko stosowana w handlu międzynarodowym. W ten sposób rozróżnia się trzy rodzaje ceł, czyli podatki nakładane wyłącznie na produkty importowane.
- Taryfa ad valorem.
- Taryfa konkretna.
- Mieszany.
Taryfa ad valorem jest stosowana do wartości importowanego produktu po uwzględnieniu kosztów, frachtu i ubezpieczenia. Oznacza to, że ma być stosowany do wartości CIF. Jeśli więc towar ma stawkę 7% ad valorem, to przy imporcie tego typu towaru o wartości 500 tys. euro płaci się cło: 500 tys. x 7% = 35 tys. euro.
Określona stawka jest stosowana jako stała kwota na jednostkę lub wagę do zasobu. I tak np. za koszule sprowadzane z określonego kraju pobierana jest opłata ryczałtowa w wysokości 0,5 euro za sztukę.
Poprzez połączenie taryfy ad valorem i określonej taryfy powstaje mieszany rodzaj taryfy. Oznacza to, że z jednej strony do produktu stosuje się procent reprezentujący wartość ad valorem. Z drugiej strony stała stawka, która reprezentuje konkretną taryfę.
Przykład podatku ad valorem
Oznacza to, że jeśli produkt ma taryfę ad valorem w wysokości 5%, a także ma określony podatek w wysokości 16 euro za tonę. Będziemy mieli, że przy imporcie 2 ton o wartości 700,00 euro zostaną opłacone podatki celne; 700 000 x 5% = 35 000 taryfa ad valorem. Konkretna taryfa byłaby; 2 x 16 = 32. W związku z tym zapłacono by w sumie podatki taryfowe w wysokości 35 032 euro.
