Budżet wydatków to dokument, który określa prognozę wydatków firmy w ustalonym czasie.
Innymi słowy, budżet wydatków próbuje określić wypływy pieniędzy firmy w przedziale czasowym.
Dlatego główną intencją jest kontrolowanie wielkości kapitału, który może wypłynąć w firmie przez cały rok.
Formuła i charakterystyka wydatków
Budżet wydatków charakteryzuje się przede wszystkim połączeniem w jednym dokumencie wszystkich rodzajów wydatków, które występują w firmie. Na wydatki te składają się zwykle:
- Wydatki zmienne: przedmioty, które różnią się w zależności od wielkości produkcji, takie jak pozyskiwanie surowców.
- Wydatki stałe: Dobrym przykładem tego typu wydatków jest wynajem lokalu lub miejsca pracy.
- Inne rodzaje wydatków: Chociaż możliwe jest zagłębienie się w klasyfikację wydatków, najważniejsze poza wydatkami zmiennymi i stałymi są amortyzacja aktywów, podatki i koszty finansowe.
Biorąc pod uwagę trzy czynniki, które prawie w całości składają się na budżet wydatków, można powiedzieć, że budżet wydatków ma pokazać wagę i wagę każdego z wydatków firmy.
Z tego powodu suma wszystkich wydatków firmy musi być odzwierciedlona w rozbiciu w tym budżecie, według rodzajów wydatków i/lub przedziałów czasowych (kwartały, semestry, lata itp.):
Formuła ta może być dostosowana do sektora firmy docelowej lub czynnika „inne wydatki”, który można najbardziej dostosować w celu lepszej adaptacji tego samego. Przykładem może być firma, która jako istotną pozycję wydatków miała finansowanie importu materiałów lub surowców poprzez politykę kredytową. Ta praktyka miałaby nadać znaczną wagę temu wydatkowi, powód, dla którego formuła zmieniłaby się tak, że w ten sposób:
Wtedy jedyne, co zrobiliśmy, to ustalenie wydatku, który jest ważny w firmie i zjednoczenie szeregu wydatków w zasadzie mniejszości. Pomaga nam to skoncentrować się na analizie i kontroli pozycji wydatków, które mają największy wpływ na firmę.
Przykład budżetu wydatków
Budżet wydatków można podawać na różne sposoby. W tym przykładzie zostaną wyświetlone wydatki zmienne i stałe, a także inne wydatki, ale z częstotliwością kwartalną. Będzie kwartalnie, aby każdą porę roku traktować indywidualnie i móc odzwierciedlić w nim, jak każda pora roku wpływa na firmę. Firma będzie biznesem na plaży, oferującym usługi restauracyjne. Miejsca te są zwykle nazywane „chiringuitos”.
| Wydatki / Okresy | I trymestr | 2. kwartał | III trymestr | 4. kwartał | Razem roczny |
|---|---|---|---|---|---|
| Zmienna | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| Stały | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| Inne | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| Całkowity | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
Jak widać na przykładzie, w trzecim kwartale roku (czas letni na półkuli północnej) „chiringuito” ma większe roszczenie o wydatki, co przekłada się na większy wolumen zwykłej działalności firmy.
Z tego powodu analiza wydatków firmy może nas ostrzec przed ważnymi szczytami popytu, na które możemy zaradzić, jeśli zostaniemy ostrzeżeni poprzez przygotowanie tego typu budżetów. Z drugiej strony należy zauważyć, że złożoność przepływów wydatków firmy może nie być tak proporcjonalna do pór roku, ale do innych czynników, takich jak moda, trendy kulturowe czy duże konkretne wydarzenia, takie jak mistrzostwa świata w sporcie sportowym .
