Podatek jest liczbą, procentem lub współczynnikiem wskazującym kwotę podatku, jaką podatnik musi zapłacić państwu.
Zastaw służy do obliczenia kwoty, którą należy zapłacić za podatek. Innymi słowy, mierzy część, która trafia do władz publicznych.
Jak oblicza się zastaw
Podatek jest naliczany bezpośrednio od podstawy opodatkowania w celu obliczenia pełnego podatku. Lub w przypadku obniżenia podstawy opodatkowania.
Gdy podatek jest procentem, mnoży się go bezpośrednio przez stawkę podatku. Dlatego podatek obliczany jest w następujący sposób:
Pełna rata = podstawa opodatkowania x stawka podatku
Aby zrozumieć podatek, konieczne jest zrozumienie, z czego składa się podstawa opodatkowania, podstawa opodatkowania i cała opłata.
- Podstawa opodatkowania: Jest to kwota pieniężna lub niepieniężna, która pokazuje zdolność ekonomiczną podatnika.
- Podstawa opodatkowania: jest wynikiem zastosowania w podstawie opodatkowania obniżek określonych przez prawo dla niektórych podatków lub podatków. Można powiedzieć, że jest to podstawa netto.
- Pełna rata: Jest wynikiem zastosowania stawki podatku odpowiadającej podstawie opodatkowania.
Przykład zastawu
Praktycznym przykładem zrozumienia, czym jest podatek, jest podatek VAT. Podmiot kupuje produkt ze stawką podatku 2%, a cena produktu wynosi 100 €. Podatek, który musisz zapłacić za zakup tego produktu, wynosi 2 euro, co stanowi pełną opłatę.
| Podstawa opodatkowania | Podstawa płatna | Rodzaj podatku | Pełna opłata |
| 100€ | Zakładamy, że nie ma redukcji. 100€ | 2% | 2€ |
100 x 2% = 2 € pełna opłata
Rodzaje zastawu
Opłaty będą zależeć od podstawy opodatkowania, do której będą opodatkowane w celu ustalenia kwoty, którą ma pobrać podmiot publiczny.
- Określony podatek lub stała kwota. Ten rodzaj podatku jest stosowany do niepieniężnych podstaw opodatkowania. Będzie opodatkowany w kwotach pieniężnych na jednostkę podstawy opodatkowania. Przykładem tego rodzaju podatku jest podatek od węglowodorów, który jest pobierany w euro za litr.
- Podatek procentowy lub alikwotowy: Podstawa opodatkowania, od której będzie stosowany ten podatek, ma charakter pieniężny. Można wyróżnić kilka typów:
- Stała stawka: Jest to podatek proporcjonalny. Procent, który jest stosowany do podstawy, nie zależy od jej wysokości, ale jest wcześniej ustalany przez państwo. Przykładem jest podatek VAT.
- Stawka zmienna: Jest to podatek progresywny. Stosowana wartość procentowa będzie zależeć od wysokości podstawy opodatkowania. Można go podzielić na dwie klasy jednocześnie:
- Alikwoty według sekcji lub kroków: W tym przypadku podstawa opodatkowania zostanie podzielona na sekcje, a odpowiedni procent zostanie zastosowany do każdej części. Po zastosowaniu tej wartości procentowej do każdej transzy, powstałe kontyngenty zostaną dodane, a wynikiem tej sumy będzie kwota podatku do pobrania przez państwo. Przykładem tego rodzaju podatku jest podatek dochodowy lub IRPF.
- Alikwoty według klas lub ciągłe: W zależności od kwoty podstawy opodatkowania, opodatkowany będzie jeden podatek, a wynikiem zastosowania tego podatku do podstawy opodatkowania będzie kwota podatku do pobrania przez państwo.
Praktyczny przykład zastawu
Zobaczmy przykłady według rodzaju zastawu:
Przykład podatku w transzach
Jako egzemplifikację podatku w transzach lub krokach wykorzystamy podmiot, którego podstawa opodatkowania (od której będziemy naliczać podatek) wynosi 43 000 €. Skala wygląda następująco:
| Podstawa płatna | Rodzaj podatku |
| 0€ -10.000€ | 5% |
| 10.001€ - 25.000€ | 15% |
| 25.001€ - 45.000€ | 20% |
- Za pierwsze 10 000 € płacisz 500 €, czyli 5% z 10 000 €.
- Za drugie 15 000 € zapłać 2 250 €. Jest to wynik 15% z 15 000 euro, co odpowiada drugiej transzy (25 000 - 10 000).
- A za pozostałe 18 000 € zapłać 3 600 €. Jest to wynik 20% z 18 000 euro, co odpowiada trzeciej transzy (43 000 - 25 000).
- Razem: 500 € + 2250 € + 3600 € = 6350 €
6350 euro będzie pełną opłatą, którą należy uiścić na rzecz państwa. W tego rodzaju zastawie zależy to od wysokości podstawy opodatkowania i dodatkowo do każdej transzy stosowana jest inna stawka.
Przykład zastawu ciągłego
Dla przykładu rodzaj podatku ciągłego z tym samym przedmiotem co w poprzednim przypadku (podstawa opodatkowania 43 000 €) i z tą samą tabelą stawek podatkowych, ale w tym przypadku z uwzględnieniem, że jest to rodzaj podatku ciągłego według klas.
Przedmiotem przykładu będzie klasa trzecia, a 20% będzie miało zastosowanie do całej podstawy opodatkowania:
20% z 43 000 € = 8 600 €
W związku z tym pełna opłata, którą należy uiścić na rzecz państwa, wyniesie 8600 euro.