Dziennik jest dokumentem, w którym na co dzień znajdują odzwierciedlenie wszystkie operacje związane z działalnością firmy.
Dziennik tworzy zbiór wszystkich zapisów księgowych firmy. Jest więc uważany za główny zapis księgowy. Dzieje się tak, ponieważ w nim gromadzony jest pierwszy zapis transakcji.
Jest to jedna z ksiąg rachunkowych, które posiada firma, ale zgodnie z Kodeksem Handlowym jest to obowiązkowe. Dlatego konieczne jest przedstawienie go w Rejestrze Handlowym. Na marginesie, choć wygodnie jest prowadzić rejestry na co dzień, Kodeks handlowy pozwala na rejestrację wspólnych operacji maksymalnie w ciągu kwartału; jednak tak długo, jak jego szczegóły pojawiają się w innych książkach.
Informacje zawarte w czasopiśmie
Zapisy księgowe tworzące dziennik muszą zawierać co najmniej następujące informacje:
- Numer siedzenia.
- Data.
- Konto dłużne.
- Konto kredytowe.
- Ilość.
- Koncepcja działania.
Istotne jest, aby wpisy te zawierały tę samą kwotę w debetach i kredytach. Kiedy tak się dzieje, mówi się, że siedzenie jest „kwadratowe”.
Funkcje czasopisma
Wśród funkcji, które umożliwia ta książka, należy wyróżnić następujące:
- Prowadź uporządkowaną rachunkowość chronologicznie i ze współzależną numeracją.
- Utwórz księgę.
- Sprawdź saldo równowagi.
To między innymi niektóre funkcje księgi rachunkowej.