Rabat gotówkowy – co to jest, definicja i pojęcie

Rabat za szybką spłatę jest zachętą oferowaną przez wierzyciela dla odpowiedniego kredytobiorcy. Polega na zmniejszeniu niespłaconego długu, jeśli zostanie on umorzony przed terminem zapadalności, w terminie uzgodnionym w momencie przeprowadzania operacji.

Na przykład przy pożyczce 90-dniowej oferowany jest 2% rabat, jeśli dłużnik spłaci w ciągu pierwszych 30 dni. To ostatnie jest opcją, ale nie obowiązkiem podmiotu finansowanego.

Ideą tego mechanizmu jest zachęcenie pożyczkobiorcy do jak najszybszej spłaty swoich zobowiązań.

Gotówka

Cechy rabatu gotówkowego

Cechami charakterystycznymi rabatu na szybką płatność są:

Zwykle jest ustalana między dostawcą a klientem, obie firmy są.
Zwiększa prawdopodobieństwo, że dłużnik spłaci kredyt. W konsekwencji odsetek należności sklasyfikowanych jako nieściągalne zmniejsza się.
Wierzyciel oferuje szybki rabat w spłacie w celu uzyskania większej dostępności gotówki w krótkim okresie. Oznacza to, że przyszły napływ pieniędzy poświęca się w zamian za natychmiastowy, choć mniejszy dochód.
Nie ściągając całego długu wierzyciel obniża marżę zysku.
Zwykle pochodzi z kredytu dostawcy, który jest rodzajem finansowania, dzięki któremu firma uzyskuje wkład, przyjmując zobowiązanie do zapłaty w przyszłości.
Podatek od towarów i usług (VAT) generowany przy zakupie/sprzedaży odpowiada kwocie zadłużenia po dokonaniu rabatu.

Przykład rabatu gotówkowego

Spójrzmy na przykład rabatu gotówkowego. Wyobraźmy sobie, że firma kupuje surowce za 5000 USD na kredyt. Dostawca daje 60 dni na spłatę długu.

Jeśli zobowiązanie zostanie anulowane w ciągu pierwszych piętnastu dni, obowiązuje zniżka 5%. Następnie, po siedmiu dniach od pozyskania dostaw, firma postanawia wypłacić finansowanie i płaci tylko następującą kwotę:

5000 x (1-0,05) = 4750 USD

Dodatkowo, jeśli podatek VAT wynosi 16%, kwota do zapłaty za ten podatek wynosiłaby:

4750 x 0,16 = 760 USD

Zapisy księgowe rabatu gotówkowego dla sprzedającego

Zapisy księgowe rabatu gotówkowego różnią się w zależności od tego, czy odliczenie jest dokonywane na zewnątrz czy wewnątrz faktury.

W powyższym przykładzie pierwszy przypadek ma miejsce, ponieważ klient zapłacił po tygodniu. Tak więc ewidencja księgowa dla sprzedającego wyglądałaby następująco:

Po pierwsze, za dokonaną sprzedaż:

	Powinien	Mieć
Rozrachunki z odbiorcami	5.800
Sprzedaż		5.000
VAT należny		800

W drugim kroku stosuje się dyskonto, zmniejszając kwotę należności i generowanego podatku.

	Powinien	Mieć
Rabat na sprzedaż za szybką płatność	250
VAT należny	40
Rozrachunki z odbiorcami		290

Na koniec dokonywana jest odpowiednia płatność

	Powinien	Mieć
Gotówka / Banki	5.510
Rozrachunki z odbiorcami		5.510

W innym scenariuszu klient mógł uzyskać dostęp do rabatu w momencie sprzedaży. Następnie zostaną zarejestrowane dwa miejsca. Pierwszy za zrealizowaną transakcję, a drugi za pobranie.

	Powinien	Mieć
Rozrachunki z odbiorcami	5.510
Sprzedaż		4.750
VAT należny		760

	Powinien	Mieć
Gotówka / Banki	5.510
Rozrachunki z odbiorcami		5.510

Zapisy księgowe dla rabatu gotówkowego dla kupującego

Zapisy księgowe kupującego, który uzyskuje dostęp do rabatu gotówkowego, są podobne do zapisów sprzedającego. Wracając do przykładu zadłużenia spłaconego w ciągu siedmiu dni, najpierw odnotowano wpis towaru i wygenerowanie odpowiedniego kredytu:

	Powinien	Mieć
Zakupy towarów	5.000
VAT naliczony	800
Rozrachunki z dostawcami		5.800

Następnie, dzięki dostępowi do rabatu, zaległe zadłużenie, które obejmuje podatek do zapłaty, jest zmniejszane.

	Powinien	Mieć
Rozrachunki z dostawcami	290
Rabat na zakupy za szybką płatność		250
VAT naliczony		40

Na koniec odnotowuje się płatność:

	Powinien	Mieć
Rozrachunki z dostawcami	5.510
Gotówka / Banki		5.510

Jeśli jednak kupujący płaci gotówką w momencie transakcji, rabat jest rejestrowany na fakturze. W związku z tym należałoby wprowadzić dwa wpisy, jeden dotyczący nabycia surowca, a drugi dotyczący odpowiedniej płatności.