Budżet finansowy to dokument, który stara się podkreślić sytuację ekonomiczną firmy w określonym okresie.
Oznacza to, że ten budżet jest odpowiedzialny za monopolizowanie każdego z aspektów, które mogą pojawić się na poziomie ekonomicznym firmy. Niektóre z nich to m.in. fiskalne czy finansowe.
Charakterystyka budżetu finansowego
Chociaż budżet jest dokumentem, którego głównym celem jest założenie szeregu wydatków i dochodów w określonym temacie lub dziale, musimy również wziąć pod uwagę następujące cechy:
- Trwanie: Istnieje ogólna konwencja, że każdy budżet, z wyjątkami, ma okres 1 roku.
- Cel: Celem tego budżetu jest kontrola i cel na koniec roku w oparciu o prognozy wydatków i dochodów, wraz z szeregiem przewidywanych potrzeb finansowych.
- Dyscypliny, o których należy pamiętać: Można uwzględnić wszystkie aspekty ekonomiczne, zarówno na poziomie fiskalnym, finansowym, skarbowym, jak i przepływów pieniężnych.
- Odpowiedzialny dział: Zwykle odpowiedzialnymi działami są administracja i księgowość.
- Typologia: Jest to budżet krótkoterminowy, prywatny, elastyczny i zgodny z metodologią szacowania.
Biorąc pod uwagę powyższe cechy, można stwierdzić, że budżet finansowy jest fundamentalną częścią planowania strategicznego firmy, obok obszaru marketingu i zasobów ludzkich (HR).
Rodzaje budżetu finansowego
W ramach budżetu, takiego jak budżet, można podzielić kilka obszarów, którymi są:
- Obszar operacyjny.
- Obszar Skarbu.
- Obszar stolicy.
Jak widać, możemy przekształcić te trzy obszary w jeszcze bardziej szczegółowy budżet, który zwykle przypisuje się w skrócie odpowiednio budżetom operacyjnym, budżetowym i przepływów pieniężnych, oprócz kapitału.
Przykład budżetu finansowego
Zakładając, że poniższy przykład zostanie przedstawiony w sposób uproszczony, tabela linii budżetowych wyglądałaby następująco:
| Obszar operacyjny | I trymestr | Drugi trymestr | III trymestr | 4. trymestr | Całkowity |
|---|---|---|---|---|---|
| Dochód | 10.000 | 6.000 | 12.000 | 4.000 | 32.000 |
| Wydatki | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 12.000 |
| Zysk brutto | 7.000 | 3.000 | 9.000 | 1.000 | 20.000 |
| Podatki | 1.000 | 1.000 | 1.000 | 500 | 3.500 |
| Zysk netto | 6.000 | 2.000 | 8.000 | 500 | 16.500 |
| Obszar Skarbu | I trymestr | Drugi trymestr | III trymestr | 4. trymestr | Całkowity |
|---|---|---|---|---|---|
| Początkowy skarbiec | 2.000 | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 7.900 |
| Zmiana | -500 | 100 | 1.000 | -700 | -100 |
| Ustawienia | 100 | 0 | -100 | 300 | 100 |
| Skarbiec końcowy | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 2.200 | 1.600 |
| Obszar Stołeczny | I trymestr | Drugi trymestr | III trymestr | 4. trymestr | Całkowity |
|---|---|---|---|---|---|
| Faktura Obiegowy | 900 | 1.000 | 900 | 2.400 | - |
| Faktura Robić | 200 | 0 | 2.000 | 0 | 2.200 |
| Faktura Zaległy | -100 | -100 | -500 | 0 | -600 |
| Faktura Finał | 1.000 | 900 | 2.400 | 2.400 | - |
Odsłonięte poprzednie tabele, można zobaczyć budżety obliczone na jeden rok z podziałem na kwartały. Należy zauważyć, że budżet zawiera nie tylko szereg tabel i obliczeń, ale towarzyszą mu komentarze, wyjaśnienia, prognozy i ostrzeżenia, które należy uwzględnić na poziomie teoretycznym.
Z drugiej strony należy również wspomnieć, że każda firma ma określone potrzeby i każdy sektor ma swoją specyfikę, co sprawia, że budżet różni się w jego przygotowaniu i treści w zależności od celu i typu firmy, która go realizuje.
