Obciążenie podatkowe to, ogólnie rzecz biorąc, matematyczny związek między podstawą opodatkowania a podatkiem zapłaconym państwu. W ten sposób obliczany jest stosunek do pomiaru proporcjonalności.
Innymi słowy, obciążenie podatkowe jest współczynnikiem matematycznym, który służy do obliczania wagi podatków w dochodzie netto obywateli.
Wskaźnik ten można obliczyć dla jednostki lub grupy społeczno-ekonomicznej. Podobnie pomiaru można dokonać dla kraju, biorąc pod uwagę globalny wszechświat podatników.
Ponadto obciążenie podatkowe można oszacować dla każdego rodzaju podatku. Tym samym wskaźnik jest inny, na przykład dla podatku od wartości dodanej (VAT) i podatku dochodowego od osób fizycznych (IRPF).
Znaczenie obciążenia podatkowego
Obciążenie podatkowe jest ważnym wskaźnikiem, ponieważ może służyć jako wskazówka dla władz, które opracowują politykę fiskalną. Dotyczy to zwłaszcza struktury systemu podatkowego.
Dla rządu przydatna jest na przykład wiedza, która część populacji lub jaka działalność gospodarcza wnosi większy lub mniejszy wkład do skarbu państwa.
Może być na przykład tak, że jeden sektor wykazuje duże obciążenie podatkowe w stosunku do pozostałych. Jeśli więc rząd chce zachęcić do tej działalności, może zastosować ulgę podatkową lub ulgę podatkową.
Przykład
Wyobraźmy sobie, że podatnik uzyskuje dochód w wysokości 5000 euro. To już zdyskontowało wszystkie składki, takie jak ta odpowiadająca ZUS.
Załóżmy teraz, że ta osoba musi zapłacić podatek dochodowy w wysokości 1200 euro. Tak więc obciążenie podatkiem dochodowym od osób fizycznych wynosi 24% (1200 / 5000).
Podobnie załóżmy, że suma podatków, które podatnik musi zapłacić w analizowanym okresie, wynosi 1900 euro (w tym podatek dochodowy od osób fizycznych). W takim przypadku możemy stwierdzić, że osoba fizyczna ogólnie podlega obciążeniu podatkowemu w wysokości 38%.
Na koniec należy zauważyć, że obliczenie obciążenia podatkowego w ujęciu ogólnym jest trudne, ponieważ nie można kontrolować, w jaki sposób każdy z podatków wpływa na każdego konsumenta. Dlatego zwykle pracujemy na średnich danych.