Wskaźnik gotówki lub wskaźnik gotówki to wskaźnik finansowy, który mierzy zdolność firmy do szybkiego wywiązania się z zobowiązań w krótkim okresie. To bez konieczności sprzedaży jakichkolwiek aktywów.
Aby obliczyć wskaźnik gotówkowy, w liczniku uwzględnia się tylko gotówkę i jej ekwiwalenty. Również w mianowniku zobowiązania bieżące to wszystkie zobowiązania, które muszą zostać zrealizowane w najbliższej przyszłości. Mamy na myśli np. krótkoterminowe kredyty bankowe (mniej niż rok) oraz długi u dostawców.
Charakterystyka wskaźnika gotówkowego
Cechy wskaźnika gotówki obejmują:
- Należy do grupy wskaźników płynności, które mierzą zasoby, jakie firma ma do dokonywania natychmiastowych płatności.
- Jest bardziej konserwatywny niż inne wskaźniki płynności, ponieważ pozostawia wiele aktywów poza licznikiem. Na przykład wykluczone są należności od klientów i zapasy. Zamiana takich przedmiotów na gotówkę wymaga czasu na zebranie lub znalezienie nabywcy na rynku.
- Jeżeli wskaźnik jest równy 1, spółka ma taką samą kwotę zobowiązań bieżących jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
- Jeżeli wskaźnik jest mniejszy niż 1, zapotrzebowanie krótkoterminowe jest większe niż zasoby płynne. Oznacza to, że nie ma wystarczających środków na spłatę należnego długu.
- Jeśli wskaźnik jest większy niż 1, firma ma gotówkę na pokrycie bieżącego zadłużenia, pozostawiając nawet nadwyżkę. To najwyraźniej pozytywne. Nadwyżkę płynności można jednak wykorzystać na inwestycję zamiast na nieopłacalne konto oszczędnościowe.
Przykład wskaźnika gotówki
Spójrzmy na przykład wskaźnika gotówkowego, aby lepiej go zrozumieć. Załóżmy, że firma prezentuje w bilansie następujące dane:
Aktywny | bierny | ||
Aktywny obecny | bierny obecny | ||
Gotówka / Banki | 5.000 | Długi do krótkoterminowy | 4.000 |
Klienci | 4.500 | Różni wierzyciele | 2.500 |
Dyby | 8.000 | Zobowiązania długoterminowe | |
Aktywny nr obecny | Długie długi semestr | 5.000 |
|
Wylądować | 20.000 | Dziedzictwo | |
Osiedle | 50.000 | Kapitał | 80.000 |
Maszyny i zespół | 35.000 | Rezerwacje | 10.000 |
Amortyzacja skumulowany | -10.000 | Skumulowane wyniki | 12.000 |
Wartości niematerialne | 5.000 | Wyniki ćwiczenia | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
W tym przypadku pobieramy dane kasowe/bankowe, którymi jest gotówka i umieszczamy je w liczniku. Podobnie kalkulujemy bieżące zobowiązania, dodając bieżące zadłużenie i różne konta wierzycieli odpowiadające pilnym płatnościom oczekującym na dostawcę.
Wskaźnik gotówki = 5000 / 6500 = 0,7692
Wynik ten oznacza, że spółka nie ma wystarczającej płynności, aby wywiązać się ze swoich krótkoterminowych zobowiązań. Dlatego, aby pozyskać fundusze, będziesz musiał odzyskać część długu, który masz u swoich klientów. Inną alternatywą jest sprzedaż towarów, które pozostały w ekwipunku.
Umorzenie długówWskaźnik wskaźnika zadłużenia aktywów ogółem