Amerykański system amortyzacji to taki, w którym pożyczkobiorca zgadza się płacić pożyczkodawcy okresową kwotę składającą się wyłącznie z odsetek od pożyczki oraz spłacać, pod koniec jego życia, odsetki za ostatni rok oraz pożyczony kapitał.
Krótko mówiąc, tą metodą osoba wnioskująca o pożyczkę płaci rentę, która jest stała i obejmuje tylko odsetki. W ostatnim okresie dodatkowo pożyczony kapitał musi zostać zwrócony. To system amortyzacji przynosi najwięcej odsetek, ponieważ żaden kapitał nie jest amortyzowany w każdym okresie, a zatem kwota odsetek nie jest zmniejszana, jak to ma miejsce w przypadku metody francuskiej lub włoskiej.
Jedną z modalności tego systemu jest Fundusz Tonący, który polega na generowaniu funduszu na generowanie kapitału i możliwość spłaty ostatniej raty na koniec okresu kredytowania. W ten sposób wnioskujący o pożyczkę zapewnia, że będzie miał wystarczające środki na spłatę ostatniej raty kapitału i odsetek.
Rata do spłaty, odsetki i kapitał w amerykańskim systemie amortyzacji
W amerykańskim systemie amortyzacji rata do zapłaty (a) pokrywa się z odsetkami za okres (I), które oblicza się poprzez pomnożenie niespłaconego kapitału (Co) przez stopę procentową (i) i jest stała. W każdym okresie nie ma zamortyzowanego kapitału. Natomiast rata z ostatniego roku (a') składa się z pożyczonego kapitału (Co) i odsetek za ten rok (I). Zobaczmy różne formuły obliczeniowe:
- do: Stała okresowa stopa procentowa.
- do: Limit za ostatni rok. Obejmuje kapitał za rok n, Cn i odsetki w.
- ja: Odsetki za okres. Są one zawsze obliczane na Co.
- Współ: Pożyczony kapitał.
Przykład pożyczki amortyzowanej metodą amerykańską
Wyobraźmy sobie pożyczkę z kapitałem początkowym 10 000 € (Co), za którą bank nalicza nam roczne efektywne odsetki (i) w wysokości 3% i ma być spłacona za 5 lat (n). Tabela amortyzacji byłaby taka jak poniżej:
Jak widać, w tego typu pożyczce odsetki okresowe (I) płacone przez pożyczkobiorcę są zawsze takie same (w tym przypadku 300 €) i są naliczane od niespłaconego kapitału (Co), który nie zmienia się i pokrywa się z pożyczonym jeden. Na koniec, w ostatniej racie, spłaca się pożyczony kapitał i odsetki za ten okres, łącznie 10 300 €. Widzimy, że opłaty składają się tylko z odsetek, aż do ostatniej wpłaty, która obejmuje również kapitał.
Francuski system amortyzacjiNiemiecki system amortyzacji