Bilans banku prezentuje informacje inaczej niż inne firmy.
Świetni analitycy i ekonomiści są zgodni, że bardzo trudno jest wiedzieć, co bank kryje za swoim bilansem. Innymi słowy, analiza sprawozdań finansowych banku jest bardzo skomplikowana. Dlatego chociaż nie analizujemy tutaj bilansu, poznamy najistotniejsze różnice i przeanalizujemy w sposób ogólny, do czego odnosi się każda pozycja.
Bilans banku składa się z innych pozycji niż pozycje przedsiębiorstwa prywatnego lub przemysłowego. Najważniejsze dla banku, co znajduje odzwierciedlenie w bilansie, to zarówno kredyty klientów (aktywa), jak i rachunki bieżące, które klienci otwierają w banku (pasywa).
Z drugiej strony, pozycje są prezentowane według zakresu płynności od bardziej płynnego do mniej płynnego, a ponadto inną istotną różnicą jest brak rozróżnienia między krótkim i długim terminem, ponieważ uważa się, że nie jest to istotna informacja w bankach.
Aktywa instytucji finansowej
Pierwszą rzeczą, która zwraca uwagę na bilans banku, jest struktura składających się na niego pozycji. Aktywa są strukturyzowane kaskadowo od większej płynności (gotówka) do mniejszej płynności (wartości niematerialne), w przeciwieństwie do firm przemysłowych, w których są ustrukturyzowane w odwrotny sposób (najpierw wartości niematerialne i wreszcie gotówka). Ponadto zauważamy, że w przypadku banków ani aktywa, ani pasywa nie są rozróżniane na krótko- i długoterminowe.
Rodzaje aktywów
W terminologii bankowej wyróżnia się trzy rodzaje aktywów: dochodowe, rezerwy obowiązkowe i nierentowne.
- Dochodowe aktywa: Aktywa dochodowe to te, z którymi bank uzyskuje najwyższą rentowność i z którymi przeprowadzanych jest najwięcej transakcji. Później zobaczymy, jakie dokładnie są rodzaje aktywów.
- Sznurówka: Rezerwa bankowa to procent pieniędzy zebranych od klientów, który banki muszą fizycznie zarezerwować. W zależności od produktów, za pomocą których klient deponuje swoje pieniądze, wymagany jest inny procent rezerw gotówkowych w zależności od płynności depozytu (bardziej płynny, wyższy procent). Np. jeśli posiadamy pieniądze na rachunku czekowym, bank jest zobowiązany do zarezerwowania większej kwoty, niż gdybyśmy wpłacili ją na rachunek oszczędnościowy, ponieważ pieniądze z rachunków bieżących mogą być w każdej chwili wypłacone i może wiązać się z nieprzewidzianym dla instytucji finansowej.
- Nierentowny: Są to te aktywa, które nie zapewniają rentowności bankowi, ponieważ nie mają charakteru finansowego, lecz mają je do obsługi i logistyki jako infrastrukturę do prowadzenia działalności (rzeczowe aktywa trwałe).
Skład aktywów
Ogólnie rzecz biorąc, najgrubszy tytuł aktywów w instytucji finansowej to „inwestycje pożyczkowe”. W nim rejestrowane są kredyty i pożyczki udzielone klientom lub pieniądze pożyczone innym bankom. Innymi słowy, kiedy idziemy kupić samochód lub dom i poprosimy bank o pieniądze, jest to zapisywane w tej rubryce. Tego typu aktywa zostałyby zakwalifikowane jako rentowne, ponieważ jest to główna działalność banku i to one oferują największą rentowność.
Kolejnym działem o największej wadze są tzw. „aktywa finansowe dostępne do sprzedaży”. Są to głównie akcje imienne i dłużne papiery wartościowe. Gdy bank kupuje dług od państwa lub akcje od spółki z zamiarem ich posiadania przez długi czas, są one tutaj rejestrowane.
Pozostałe aktywa składają się z innych pojęć, takich jak „gotówka i depozyty w bankach centralnych”, które odzwierciedlają kwotę, którą bank ma do dyspozycji w gotówce lub w bankach centralnych, lub „Aktywa trwałe na sprzedaż” w przypadku przejęcia nieruchomości są rejestrowane w drodze licytacji lub nabywane za niespłatę zadłużenia hipotecznego klientów oraz że bank oferuje i oczekuje sprzedaży po cenie niższej niż cena rynkowa, ale w możliwie najkrótszym czasie. Nazywa się je rezerwą obowiązkową, ponieważ mimo że są bardzo płynne (w każdej chwili można je przekształcić w fizyczny pieniądz), nie zapewniają bankowi praktycznie żadnej rentowności.
Wreszcie możemy znaleźć nierentowne aktywa, które w zasadzie są środkami trwałymi (biura, oddziały, bankomaty, meble itp.).
Pasywa i kapitał instytucji finansowej financial
W odniesieniu do pasywów i kapitałów znajdujemy głównie pozycję „depozyt klienta”, która stanowi jego większość. W tej rubryce rejestrowane są głównie rachunki oszczędnościowe, które klienci mają otwarte w banku. To znaczy pieniądze, które mamy na naszych kontach czekowych i które wypłacamy za każdym razem, gdy idziemy do bankomatu. Jest to dla podmiotu obowiązek, bo jak wiemy są to kwoty, które klienci mają, ale mogą o nie poprosić w żądanym czasie, a więc to pieniądze, które bank musi zwrócić.
W zakresie kapitałów własnych nie występują istotne różnice w stosunku do spółek prawa handlowego. Zasadniczo składa się z pieniędzy wniesionych przez akcjonariuszy i skumulowanych zysków, które nie są dzielone między akcjonariuszy.